Дата оформления УПД при доставке товара

Добрый день!

Составить УПД надо в день отгрузки товаров (работ, услуг) (ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ).

Счет-фактура – не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Добрый день, получается, что покупатель не сможет взять вычет по НДС в 3 квартале ни по отгрузке, ни по предоплате?

Чтобы получить право на вычет, нужно, в том числе, принять товар на учет. Ваш покупатель примет товар на учет только в 4-м квартале. Он никак не может получить вычет в 3-м квартале.

А чтобы получить вычет с предоплаты, ее нужно сначала внести.

Предоплата внесена в 3 квартале, покупатель требует счет-фактуру на аванс, но отгрузка (передача товара перевозчику) произведена 30.09, т.е. счет-фактуру на аванс сформировать не можем, и НДС по отгрузке он взять к вычету не может. Покупатель в этой ситуации теряет вычет по НДС за 3 квартал?

А когда именно внесена предоплата?

В августе. Прошу прощения, неверно сформулировала - счет-фактура на аванс сформирован. Получается, что покупатель может взять вычет по счету-фактуре на аванс. Но у нас в книге покупок НДС будет начислен по отгрузке, то есть будут расхождения.

Какие именно расхождения?

Добрый день.

Расхождения действительно будут. Вы восстановите аванс 30 сентября в книге покупок и зарегистрируете счет-фактуру на реализацию в книге продаж тоже 3 кварталом.
Ваш же покупатель сможет аванс учесть только в 4 квартале, показав его в книге продаж и зарегистрировав счет-фактуру на купленный товар в книге покупок.

Но в этом нет ничего страшного, это стандартная ситуация. У покупателя вообще есть три года на принятия к вычету НДС. Поэтому совершенно не обязательно, что события с НДС у продавца и покупателя должны происходить в одном квартале.

Да, скорее всего прилетят требования от налоговиков, но на них можно просто ответить пояснением. Это тоже стандартная ситуация.

Большое всем спасибо за ответы!