Здравствуйте. ИП на УСН 6% + НДС 5%. ИП получил деньги через робокассу от физ лица из Казахстана. По оплате робокасса сделала чек "Предоплата 100%. "Товар отгружаем через транспортную компанию Желдорлогистика. Товар передали водителю. Никакие документы водитель с нас не взял и нам не дал. Каким числом пробивать чек на полный расчет и каким числом выставлять документы? Ндс решили платить с данной отгрузки. Нужно и в таком случае дополнительно что-то подавать в налоговую? Отчет в таможенную статистику отправлять?

Question

Accepted Answer

Приветствуем вас!

В рассматриваемой ситуации необходимо разделить несколько моментов:

Получение предварительной оплаты от покупателя;
Момент передачи товара покупателю (через транспортную компанию);
Момент формирования кассового чека на полный расчет;
Особенности продажи физическому лицу из Казахстана и применения НДС.

1. Чек при получении оплаты

Поскольку денежные средства поступили через Robokassa до передачи товара, был сформирован чек с признаком способа расчета «предоплата 100%». Такой порядок соответствует требованиям федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 24.06.2025).

После фактической передачи товара необходимо сформировать кассовый чек на полный расчет.

Согласно правилам применения ККТ при получении предварительной оплаты и последующей передаче товара, при отгрузке товара оформляется чек с признаком способа расчета «полный расчет» (либо с учетом корректного отражения зачета ранее полученной предоплаты).

2. Какая дата должна быть в чеке на полный расчет

Чек на полный расчет необходимо пробивать датой фактической передачи товара покупателю (моментом исполнения обязательства по передаче товара).

В описанной ситуации товар передан транспортной компании. Однако важно определить, когда по условиям договора поставки считается исполненной обязанность продавца по передаче товара.

Варианты:

1. Если доставка осуществляется до покупателя и риск случайной гибели товара переходит при передаче перевозчику (например, предусмотрена доставка через ТК и именно передача перевозчику считается моментом исполнения обязанности продавца), то чек на полный расчет оформляется датой передачи товара транспортной компании.

2. Если по договору продавец отвечает за доставку до момента получения товара покупателем, то моментом реализации будет дата передачи товара покупателю (дата вручения).

Поэтому необходимо ориентироваться не только на дату передачи водителю, а на условия договора/счетов/оферты.

Если документов от транспортной компании нет, рекомендуется иметь подтверждение передачи:

накладная ТК;
экспедиторская расписка;
заявка на перевозку;
отметка в личном кабинете ТК;
иной документ, подтверждающий прием груза.

3. Какими датами оформлять документы

Документы по реализации (например, УПД или накладную) оформляются датой фактической передачи товара в соответствии с установленным моментом перехода товара.

Если переход права собственности происходит при передаче перевозчику — документы датируются этой датой.

Если переход права собственности — при получении товара покупателем, документы оформляются датой вручения.

4. НДС при продаже физическому лицу из Казахстана

Если ИП самостоятельно принял решение исчислять НДС с данной операции и не применяет освобождение/особый порядок, необходимо учитывать, что продажа товара физическому лицу — нерезиденту сама по себе не означает автоматического применения экспорта.

Для применения нулевой ставки НДС по экспорту необходимо документальное подтверждение вывоза товара за пределы РФ в порядке ст. 165 НК РФ.

Если товар вывозится покупателем через транспортную компанию, необходимо оценить:

кто является экспортером;
кто указан в транспортных и таможенных документах;
имеются ли документы о вывозе.

Если подтверждения экспорта нет, безопасный вариант — исчислять НДС по обычной ставке, как по реализации на территории РФ.

5. Нужно ли подавать что-то дополнительно в налоговую

Сам факт продажи физическому лицу из Казахстана не требует отдельного уведомления в налоговую.

Но необходимо:

отразить операцию в книге продаж (если ИП является плательщиком НДС);
включить доход в налоговый учет по УСН;
при наличии обязанности — исчислить и уплатить НДС.

Отдельная подача сообщения в ФНС по такой операции обычно не предусмотрена.

6. Нужно ли подавать отчет в таможенную статистику

Отчетность в таможенную статистику взаимной торговли РФ с государствами ЕАЭС возникает не просто из-за того, что покупатель находится в Казахстане.

Важный вопрос — был ли фактический вывоз товара с территории РФ в Казахстан.

Если товар действительно вывезен в Казахстан, необходимо проверить обязанность представления статистической формы учета перемещения товаров в соответствии с правилами ЕАЭС.

Если же товар фактически передан на территории РФ и дальнейшее перемещение осуществляет покупатель без участия продавца, необходимо анализировать условия поставки и статус участника перемещения.

Рекомендуемый порядок действий:

Определить по договору момент передачи товара и перехода рисков.
На эту дату оформить чек «полный расчет» с учетом зачета предоплаты.
Оформить УПД/накладную той же датой реализации.
Проверить наличие документов по вывозу товара в Казахстан.
В зависимости от того, кто является экспортером, определить необходимость статистической формы и порядок НДС.

Ключевой момент в ситуации — не дата передачи товара водителю сама по себе, а документально подтвержденный момент перехода товара к покупателю/исполнения обязанности продавца.

Дата в чеке при отгрузке товара ТК

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке