Доброго дня. Включается ли в расходы себестоимость товаров проданных, но не оплаченных покупателем в течении квартала при УСН(доходы-расходы).

Доброго дня. Включается ли в расходы себестоимость товаров, проданных, но не оплаченных покупателем в течение квартала при УСН (доходы‑расходы)?

• Короткий ответ: Да. Себестоимость включается в расходы в момент признания дохода от реализации (передачи товара покупателю) при наличии подтверждающих документов, даже если покупатель ещё не оплатил товар в пределах квартала.
• Почему так:
  • УСН «доходы‑минус‑расходы» предполагает отнесение в расходы затрат, связанных с полученными доходами, при документальном подтверждении и фактическом совершении хозяйственной операции.
  • Оплата покупателем — это вопрос расчётов между контрагентами; само по себе её отсутствие не лишает налогоплательщика права признать затраты, если товар передан и есть первичные документы (договор, накладная/ТТН, акт приёмки и т.п.).
• Что проверить на практике:
  1. Есть ли надлежащие первичные документы, подтверждающие передачу (накладная, акт, ТТН, копии отправки, акцепт покупателя).
  2. Соответствует ли проводка в учёте факту реализации (отражена себестоимость в счёте прибылей/убытков по учёту).
  3. Отсутствуют ли причины для корректировки (возврат товара, аннулирование сделки, соглашение об отсрочке с изменением условий и т.п.).
• Если дебиторская задолженность в итоге признаётся безнадёжной:
  • Себестоимость уже включённая в расходы обычно не требует «дополнительного» признания — расходы на проданные товары уже учтены. Вопросы возникают по поводу признания/коррекции доходов и по документальному подтверждению списания безнадёжной задолженности — для этого нужны соответствующие документы и основания.
• Рекомендация: храните комплект первичных документов, подтверждающих передачу товара и работу с дебиторской задолженностью (договор, накладная/ТТН, акты, переписка, платежные требования), это основное доказательство для налоговой. По общим правилам — ориентируйтесь на положения главы 26.2 НК РФ и разъяснения Минфина по признанию расходов при УСН.

Коротко

• Себестоимость включается при передаче товара и наличии документов — оплата покупателем в квартале не является обязательным условием.
• Если сделка аннулирована или товар возвращён — нужны корректировки.

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!