Договор аренды с экипажем

Добрый день!

Если всё правильно сделать, никаких рисков нет (ст. 632 ГК РФ).

Отразить расходы на аренду вы можете, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы". При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают налоговую базу по УСН (п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).

Арендную плату учитывайте в расходах в момент фактической оплаты (подп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Тогда же включите в расходы входной НДС, предъявленный арендодателем (подп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При условии, что Вы в 2025 году не будете платить НДС по ставке 20 процентов. Тогда входной НДС можно принять к вычету.

Затраты, которые по условиям договора возложили на Вас, учитывайте:

•             на ГСМ и другие расходные материалы - в составе материальных расходов;

•             на страхование по ОСАГО.

Затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт ТС должен нести арендодатель (ст. 634 ГК РФ). Поэтому если Вы попытаетесь учесть такие расходы для целей налогообложения, то инспекторы могут признать их необоснованными.

Обязанностей по НДФЛ у Вас возникать не должно, так как доход Вы выплачиваете арендодателю.

Члены экипажа являются работниками арендодателя. А значит, он рассчитывается с ними и исполняет обязанности налогового агента (п. 2 ст. 635 ГК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Даже если услуги экипажа вам оказывает ИП лично, при их оплате НДФЛ не удерживайте (при условии, что в договоре указано, что физлицо действует именно в статусе ИП). С полученного дохода предприниматель сам заплатит НДФЛ или другой налог в соответствии с режимом налогообложения, который применяет (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, письмо Минфина от 09.10.2019 N 03-04-07/77527).