Договор займа
Добрый день! ООО собирается выдать беспроцентный займ на 5 лет физическому лицу, не имеющему отношение к ООО. В какой момент возникает материальная выгода?
Или лучше прописать в договоре что проценты начисляются в конце срока и процентная ставка составляет 2/3 ставки рефинансирования на момент погашения займа ?
Эта и еще 7 972 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас!
НДФЛ с материальной выгоды при экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, выданным в рублях, рассчитывается на последнее число каждого месяца (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ), т.е. практически сразу после предоставления займа.
НДФЛ = Сумма займа*2/3 ключевой ставки ЦБ РФ/366*Ставка НДФЛ (35% - налоговый резидент РФ; 30% - налоговый нерезидент РФ).
Да, лучше прописать проценты, тогда не будет вопросов и НДФЛ у заемщика не возникает, но у ООО будет налог.
А какой налог у ООО?
Зависит от вашей системы налогообложения. Проценты - это доход ООО, не так ли?
Если в договоре прописана процентная ставка, то неважно какая она материальной выгоды не возникает ? Или в любом случае разница между ставкой по займу и 2/3 ставки рефинансирования?
Если у вас это не сотрудник и не взаимоазвисмое лицо и это не скртая помощь, то не возникает материальной выгоды, даже при беспроцентном займе (см. п. 1 ст. 212 НК РФ).
Она возникает только при трёх условиях:
Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю).
Условие 2. Экономия на процентах - это фактически матпомощь.
Условие 3. Экономия на процентах - фактически форма оплаты товаров (работ, услуг) физлица или исполнения какого-то иного обязательства организации (ИП) перед ним.