Добрый день! Между российской компанией и иностранной организацией заключен договор на оказание консультационных услуг. Услуги иностранная организация оказывает дистанционно. Компании не взаимозависимые. Признается ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов, выплачиваемых иностранной организации? Должна ли сдавать Налоговый расчет сумм дохов, выплаченных ин.орг-циям и сумм удержанных доходов (Расчет)? Если Расчет должна сдавать то какой код дохода указать?
Спасибо!

Question

Добрый день! Между российской компанией и иностранной организацией заключен договор на оказание консультационных услуг. Услуги иностранная организация оказывает дистанционно. Компании не взаимозависимые. Признается ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов, выплачиваемых иностранной организации? Должна ли сдавать Налоговый расчет сумм дохов, выплаченных ин.орг-циям и сумм удержанных доходов (Расчет)? Если Расчет должна сдавать то какой код дохода указать?

Спасибо!

Accepted Answer

Добрый день.

Иностранная организация не осуществляет деятельность на территории РФ. Консультационные услуги отсутствуют в статье 309 НК РФ, соответственно, их оплата не считается получением дохода от источников в РФ. А значит нет и налогового агента.

Расчеты сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, обязаны сдавать налоговые агенты (п.4 ст.310 НК РФ). Не налоговые агенты расчет сдавать не обязаны.

ФНС выпустила недавно письмо об этом. Там как раз упоминаются удаленные консультационные услуги https://www.klerk.ru/doc/608928/

Доходы, выплачиваемые иностранной организации

Эта и еще 7 910 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке