Добрый день!
Уже ознакомилась с ответами эксперта по данной теме, но именно на свой вопрос ответа не нашла.
ИП на УСН Доходы является агентом по отношению к иностранной школе и продает за вознаграждение обучение за рубежом. Обучение происходит на территории США. ИП получает деньги от физлица в России, оставляет себе вознаграждение и затем отправляет деньги в иностранную школу.
В данном случае ИП сдает этот расчет?
Сейчас, в условиях санкций, ИП вынужден пользоваться различными посредниками, платежными системами и т.п. Деньги идут в том числе и через другие страны.
Если ИП все такие должен сдавать этот расчет, то как я понимаю, ему нужно заполнить Раздел 4, а что указывать в Сведении об иностранной организации, я же правильно думаю, что реальную иностранную школу в нашем случае, несмотря на то что мы напрямую ей не платили, но в назначении платежа эта информация есть. Верно?
И какой код дохода указывать?

Question

Добрый день!

Уже ознакомилась с ответами эксперта по данной теме, но именно на свой вопрос ответа не нашла.

ИП на УСН Доходы является агентом по отношению к иностранной школе и продает за вознаграждение обучение за рубежом. Обучение происходит на территории США. ИП получает деньги от физлица в России, оставляет себе вознаграждение и затем отправляет деньги в иностранную школу.

В данном случае ИП сдает этот расчет?

Сейчас, в условиях санкций, ИП вынужден пользоваться различными посредниками, платежными системами и т.п. Деньги идут в том числе и через другие страны.

Если ИП все такие должен сдавать этот расчет, то как я понимаю, ему нужно заполнить Раздел 4, а что указывать в Сведении об иностранной организации, я же правильно думаю, что реальную иностранную школу в нашем случае, несмотря на то что мы напрямую ей не платили, но в назначении платежа эта информация есть. Верно?

И какой код дохода указывать?

Accepted Answer

Добрый день.

К сожалению, по вашему вопросу официальных разъяснений нет.

Многие эксперты считают, что налоговый расчет не должен предоставляться в таком случае, потому что статья 309НК РФкасается выплат от источников дохода в РФ . В этой статье и перечислены случаи, когда российская организация или ИП являются источниками дохода в РФ, вашего случая там нет

… Раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключением доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, предусмотренных пунктом 2.3 статьи 309 Кодекса.

До сих пор нет ни одного официального ответа ФНС или Минфина в котором прямо бы говорилось, что при оплате услуг, оказанных не на территории РФ и при импорте товаров, организации и ИП обязаны сдавать этот расчет. Мнения в территориальных налоговых, по сведениям наших коллег, прямо противоположные.

В такой ситуации рекомендуем вам направить письменный запрос в свою ИФНС и узнать их позицию. А до получения ответа безопаснее расчет сдать, чтобы не получить блокировку счета.

В расчете укажите школу. Код поставьте 40. Никакой другой не подходит.

Должен ли ИП как агент иностранной компании сдавать Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям

Эта и еще 8 147 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке