Дополнение к проекту

Здравствуйте.

Бухгалтерский учет

1.       Текущие расходы нужно включать в состав расходов будущих периодов и учитывать на счете 97. Эти затраты могут признаваться в составе расходов по обычным видам деятельности с момента начала добычи. В связи с этим в бухгалтерском учете организации могут быть сделаны следующие записи:

Дебет 97 Кредит 60 (70)

- затраты включены в состав расходов будущих периодов;

Дебет 20 (23 и т.д.) Кредит 97

- списаны в расходы по обычным видам деятельности затраты (с начала выполнения работ по добыче).

2.       Расходы по дополнению к техническому проекту разработки месторождения, ввиду того, что лицензия уже получена, следует так же учесть на счете 97 и списывать на счета учета затрат равномерно в течение срока, установленного организацией самостоятельно.

Налоговый учет

Текущие расходы для целей налогообложения прибыли организации признаются расходами по обычным видам деятельности и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются в соответствующей группе расходов (Письмо Минфина РФ от 26 июня 2013 г. N 03-03-06/1/24149).

Расходы по дополнению к техническому проекту разработки месторождения, распределяются налогоплательщиком с учетом принципа равномерности признания расходов (Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-03-06/1/353).

Добрый день! Спасибо за подробный ответ! Дополнительно можно уточнить, если стройка+добыча. Возможно ли ОХР капитализировать для целей б/у и н/у?

Здравствуйте. Вполне возможно, но пропишите затраты, которые будут капитализироваться в учетной полите.