Согласно п. 1 ст. 248 НК, письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923 сумму НДС упрощенцы не включают в состав доходов. Исходя из выручки в размере 150 млн. руб. организация может применять пониженную ставку в размере 5%.
Правильно мы понимаем, что при выбранной ставке 5% расчет НДС будет следующим: сумма НДС = ((150 млн.руб. – 60 млн.руб.) :105) *5 = 4,29 млн.руб.
Правильно ли мы понимаем, что для расчета налогооблагаемой базы по УСН Организация полученный доход свыше 60 млн.руб. должна уменьшить на сумму исчисленного НДС?

Question

Согласно п. 1 ст. 248 НК, письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923 сумму НДС упрощенцы не включают в состав доходов. Исходя из выручки в размере 150 млн. руб. организация может применять пониженную ставку в размере 5%.

Правильно мы понимаем, что при выбранной ставке 5% расчет НДС будет следующим: сумма НДС = ((150 млн.руб. – 60 млн.руб.) :105) *5 = 4,29 млн.руб.
Правильно ли мы понимаем, что для расчета налогооблагаемой базы по УСН Организация полученный доход свыше 60 млн.руб. должна уменьшить на сумму исчисленного НДС?

Accepted Answer

Добрый вечер.

НДС так не считается. Он считается по выставленным счетам-фактурам и книге продаж и покупок. Кроме того, непонятно, упрощенец с 1 января плательщик НДС или в 2024 году у него была выручка менее 60 млн и он теряет право на освобождение от НДС уже в 2025 году?

Но в принципе НДС не включается в доходы для расчета УСН, да.

Доп.вопрос к вопросу по теме:Расчет базы для исчисления НДС на УСН с 1 января 2025 года

Эта и еще 7 873 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке