Дробление бизнеса

Добрый день, я ИП на УСН 6%, с 2025 года буду платить НДС 5%. Деятельность продажа / выкуп автомобилей.

Занимаюсь покупкой и продажей автомобилей с 2019 года по 2022 год находился на одной локации (автосалон).

В 2022 году я купил локацию в соседнем регионе, объект оформлен в кредит на меня и я перехожу на свою выкупленную локацию и оказываю комиссионные услуги (нахожу физ лиц и продаю их автомобили на основании договора комиссии). Мое ИП не выкупает авто, а только оказывает агентские услуги физ лицам и юр лицам ( юр лицам мало ).

Локация, где я ранее, как ИП осуществлял деятельность ранее до 2022 года локацию я передал родственнику (зятю), он открыл ООО, занимается также выкупом / продажей автомобилей. Это самостоятельное юридическое лицо и он реальный собственник бизнеса.

В 2022 году я оформил свой товарный знак, зарегистрирован на мое ИП.

ООО зятя работает под моим товарным знаком.

Вопрос №1.

Как правильно нам сделать, чтобы у налоговой не было вопросов по нашим деятельностям и нас не обвинили в дроблении?

У ИП и ООО единый рабочий номер единый, оформлен на меня, хочу передать его на ООО, так как звонки могу получать я самостоятельно, сайт где автомобили размещены оформлен на меня как правильно передать его на ООО ? Если я сдам часть локации, выкупленной в аренду на ООО и сам буду находится на этой локации, это будет правильно ? Между моим ИП и ООО нет ни каких взаиморасчетов и партнеров.

Вопрос №2.

Ситуация: Автомобиль оформлен на физ лицо (Иванов) по СТС и ПТС, но продает по купли-продажи перекупщик (Петров), то есть Иванов по ПТС собственник пишет договор купли-продажи на Петрова физ лицо, Петров перекуп и не ставит на себя на учет, а продает авто по договору. Правильно ли это?

ООО с НДС не может выкупать и оказывает услуги по комиссии данному клиенту, как быть в такой ситуации? С 01 апреля 2024 года изменили закон о том, что ООО с НДС не может выкупать и оказывать услуги перекупщикам.

И вопрос как ООО с НДС оказывать услуги физ лицам-перекупам по договору купли-продажи без оформления в мрэо гаи?

Вопрос №3.

Вопрос как правильно передать бизнес процессы, которые были закреплены на меня, как на ИП - передать на ООО, чтоб не предьявили дробление?

  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    1. Работа ООО под товарным знаком ИП должна быть оформлена договором. И лучше чтобы он был возмездным.

    Заинтересуется налоговая дроблением или нет, зависит от размера доходов. Если сложить доходы ООО и ИП и они не превысят 250 млн и оба лица применяют НДС 5% (или 20% оба или одно лицо), то искать дробление никто не будет - незачем.

    2. Извините, ваш вопрос непонятен. Кто кому и что запрещал? Никаких изменений в правила расчета НДС с 01.04.2024 года не вносили. Посредничество никто не запрещал. Кого вы называете "перекупами"?

    3. Какие конкретно бизнес-процессы вы хотите передать?

  • 2. Перефразирую. ООО на ОСНО является перекупом авто у физиков, перепродает в дальнейшем тоже физикам. На основании п. 5.1 ст. 154 НК РФ исчисляет НДС с межценовой разницы. Вопрос: перепродавая авто, правильно ли делает ООО, не регистрирую авто на себя? Как эту сделку правильно оформить документально, от первого физика на ООО, от ООО на другого физика. Как рассчитать налог на прибыль?

    И может ли ООО С НДС выкупать и оказывает услуги по комиссии покупателю (физическому лицу)?

  • Надежда Камышева

    Если ООО на ОСНО покупает автомобили у физлиц, которые не являются у собственниками автомобилей, на которых эти автомобили зарегистрированы в ГИБДД, то применять п.5.1. ст.154 НК РФ действительно нельзя с 1 апреля 2024 года.

    В этом случае НДС считается в обычном порядке - начисляется НДС со всей выручки от продажи автомобиля, а поставить к вычету нечего. Потому что продавец (как вы называете его "перекуп") является физлицом и неплательщиком НДС.

    Налог на прибыль считается в обычном порядке. Доход по дате реализации в сумме, указанной в договоре. Расходы тоже на дату реализации (поскольку это товар для перепродажи) в сумме, указанной в документах на покупку автомобиля. У кого куплен товар при этом роли не играет.

    Договор комиссии с физлицами заключаться может. Но то, что вы описали - это не договор комиссии.

  • тогда вопрос, возможно к этой ситуации можно применить договор комиссии, какими договорами должна будет оформляться данная сделка и какие налоги придется заплатить в этом случае организации, которая будет перепродавать авто?

  • Надежда Камышева

    Организация может заключить агентский договор с этими "перекупами", по которым будет от своего имени и за их счет продавать автомобили. Доходом, облагаемым НДС, будет только агентское вознаграждение.

    Можно и договор комиссии, доходом будет комиссионное вознаграждение.

Эта и еще 9 194 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+