Дробление бизнеса
У жены ООО (Она ген.директор, учредитель мама), у мужа ИП. Заключены агентские договора между ООО и ИП, где агентом выступает ИП. ООО имеет ОКВЭД на оптовую торговлю саженцев, противоградовых сеток и комплектующих к ним, У ИП ОКВЭД на деятельность агентов по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем. ИП мужа (УСН и патент) активно помогает бизнесу ООО, находит клиентов, консультирует. Какие могут быть риски у ООО, и как их избежать?
Эта и еще 4 377 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас, Анна!
Тут, конечно, есть взаимозависимость (ст. 10.1 НК РФ), но одного признака мало, тут нужно смотреть есть ли экономия на налогах, например кто-то использует УСН, а если сложить обороты ООО и ИП, то получится, что УСН нельзя использовать. Если этого нет, то и рисков нет. Например, когда ООО и ИП - оба на ОСНО.
Дробление бизнеса - использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель - налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот.
Основные признаки дробления бизнеса (Письма ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@, от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@):
• снижение налоговой нагрузки компании на ОСН после появления новых партнеров, использующих спецрежимы или льготы
• перевод сотрудников в новые фирмы без изменения функций и рабочих мест
• взаимозависимость
• взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата
• общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны
Повторяем одного и даже двух признаков не достаточно.
Выявив дробление бизнеса, ИФНС по итогам проверки доначислит налоги так, как если бы дробления не было. Например, признав незаконным применение УСН, доначислят НДС и налог на прибыль.
Для снижения рсиков, нужно, чтобы у каждого субъекта бизнеса (ООО, ИП) были бы деловые цели, которые оправдывали существоание ООО и ИП отдельно. Также нужно максимально постраться бизнес обособить. Если не получается, то лучше слить его в одно предприятие.
Еще ФНС учитывает обороты предприятия, если они малы, то им не выгодно заниматься этим. Сейчас для ФНС расходы на выездные проврки должны приводит к тому, что доначисления налогов, пени и штрафы должны быть выше, чем расходы на нее.
Неваловажным фактором также будет возможность возбудить уголовное дело по недоплаченным в бюджет налогам, но это должны быть миллионые недоплаты за 3 года, у многих нет просто таких оборотов.
У ИП УСН и патент, а ООО на ОСНО
На данный момент у ООО выручка менее 2 млрд., и являемся малым бизнесом.
Тут также важны обороты.
Кроме того, для ФНС важны экономические показатели, дают ли оно обороты на существенные суммы, например, для уголовного дела.
Например, для возбеждения по ч. 1 ст. 198 УК РФ нужно недоплатить налоги 2,7 млн. руб., если говорить об УСН и НДС, получается, что у ИП должны за 3 года оборот более 19,3 млн. руб.или более 6,5 млн. руб. в год.
Чтобы ФНС наинтересовалась, то затраты на выездную проверку были ниже, чем получаемые доплаты налогов, штрафов и пеней в бюджет.
Если есть такое, нужно активно тогда заниматься реорганизацией, если нет, то постепенно.
Как приблизительно рассчитать не доплату налогов допустим по ИП? По выручке, или по перечислению средств?
Считаете налогоооблагаемую базу, как-будуто у вас ОСНО по двум предприятиям, сравнимате какой будут налог.
А потом сравниваете сколько реально вы платите.
Это уже экономическая оценка, ее можно делать по-разному, в зависимости,к ак вы понимаете и знаете свой бизнес.