Эта и еще 8 217 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Какие именно услуги вы предоставляете?
Добрый день. 1. Ввод оборудования в эксплуатацию и инструктаж персонала; 2.Диагностика оборудования с выездом инженера;3.Настройка работы оборудования на продукт,4.Тестирование оборудования,5.Возмещение командировочных расходов
НДС
Взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС).
Согласно пп.2 п. 29 Протокола 18 к договору ЕАЭС, местом реализации работ (услуг) признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
К таковым работам, в частности, относятся:
- работы по ремонту и модернизации движимого имущества (Письмо Минфина РФ от 28.07.2020 № 03-07-13/1/65925);
- работы по сервисному обслуживанию оборудования (Письмо Минфина РФ от 30.08.2019 № 03-07-13/1/66751);
Таким образом, в вашей ситуации работы производятся в отношении оборудования, находящегося на территории Белоруссии. Поэтому местом реализации ремонтных работ признается территория Республики Беларусь. Соответственно, российским НДС такие работы не облагаются. Но белорусский контрагент должен удержать НДС из ваших доходов и перечислить в бюджет РБ.
В документах вы указываете стоимость без НДС и лучше оговорить, удерживается белорусский налог из этой суммы или контрагент платит его за свой счет.
Налог на прибыль
Между Россией и Белоруссией заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения
Согласно статье 18 Соглашения виды доходов, возникающие из источников в Договаривающемся Государстве, о которых не говорится в других статьях Соглашения, могут облагаться налогом в этом Государстве, если оказываются не через постоянное представительство. Таким образом, налог на прибыль платится в России, белорусский контрагент не имеет право удерживать налог на доходы в своем государстве. Но только если вы предоставите ему документ о резидентстве организации в РФ.
Ставка налога на прибыль обычная.
Добрый день. Возмещение командировочных расходов -это тоже относится к услугам на территории Белоруссии?
Это вообще не отдельные услуги. Вы выполняете работы (оказываете услуги), по этому же договору вам возмещают командировочные расходы)
поняла ,спасибо