Экспорт услуг по лабораторному испытанию в страны ЕАЭС
Добрый день! Наша компания (ОСНО) оказывается услуги по проведению лабораторных исследований. В настоящий момент компания из Армении хочет заключить с нами договор на оказание услуг. Правильно ли я понимаю что в договоре и в счете на оплату прописываем стоимость без НДС, а компания из Армении сами начисляют и уплачивают НДС (20%) в бюджет своего государства, затем присылают нам подтверждение, а мы в течении 180 дней должны подтвердить ставку 0% предоставив реестр в ИФНС.
Эта и еще 8 025 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
НДС уплачивается в стране, которая считается местом реализации.
Порядок взимания косвенных налогов в ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Согласно п.29 протокола, местом реализации считается место нахождения исполнителя, если иное не предусмотрено подпунктами 1-4. В пп.4 есть такие услуги:
Однако лабораторные исследования нельзя отнести к перечисленным услугам.
Поэтому местом реализации услуг является Россия и армянский заказчик не должен удерживать НДС по своему законодательству. НДС вы платите в России, как обычно со своей реализации.
В дополнение - ставка 0% бывает при импорте товаров, услугах международной перевозки и еще при некоторых услугах, указанных в п1 ст.164 НК РФ. При оказании обычных услуг иностранцам нет такой ставки и нет подтверждения её.