Экспорт услуг в Казахстан
Добрый день!
Российский ИП на УСН Д-Р проводит выездные практические занятия по применению моющих средств в г.Астана Республика Казахстан (РК).
Какие налоговые последствия для российского ИП - экспортера услуг в РК?
Какие налоговые последствия для заказчиков-резидентов РК?
Реализация и счет для заказчиков-резидентов РК выставляется "без НДС"?
Эксперт:
Рубрика:
Экспорт
Эта и еще 7 947 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Эти занятия носят рекламный характер?
нет, это обучение технологии применения химикатов
Порядок уплаты НДС при электронных услугах в странах ЕАЭС регулируется приложением к Протоколу 18 "Порядок взимания налога на добавленную стоимость при оказании услуг в электронной форме".
В общем случае местом реализации услуг (работ) является место нахождения исполнителя. Но есть исключения, они указаны в пункте 29 Протокола:
Если ваше обучение считается именно обучением (так в договоре написано), то значит местом реализации будет являться Казахстан и заказчик должен будет удержать НДС из вашего дохода. А может это консультационные услуги. Т.е. надо договор внимательно изучать. И лучше вместе с контрагентом, потому что удерживать НДС ему. Если будет казахстанский НДС, то не будет российского, поэтому в счетах и актах вы пишете "Без НДС".
И еще надо уточнять у казахстанского заказчика, не будет ли их налога на прибыль. Если у них положения налогового законодательства схожи с нашим (статья 309 нашего НК), то тогда не должно быть налога и вы просто платите российский налог на прибыль как обычно.
1. "Порядок уплаты НДС при электронных услугах в странах ЕАЭС регулируется приложением к Протоколу 18 "Порядок взимания налога на добавленную стоимость при оказании услуг в электронной форме". - это неприменимо, т.к. это не электронная форма оказания услуги.
2. "А может это консультационные услуги. Т.е. надо договор внимательно изучать. И лучше вместе с контрагентом, потому что удерживать НДС ему. Если будет казахстанский НДС, то не будет российского, поэтому в счетах и актах вы пишете "Без НДС"." - ИП на УСН Д-Р , его услуги в РФ БЕЗ НДС. Казахстанский заказчик все равно платит импортный НДС у себя в Казахстане?
Извините, не то написала - просто протокол 18, а не приложение к нему.
Если речь об уплате косвенных налогов при импорте, то они бывают при импорте товаров (раздел III Протокола). Нет там понятия "импорт услуг", есть только импорт товаров. А порядок уплаты НДС при работах/услугах в разделе IV Протокола.
IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
работ, оказании услуг
28 Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в
государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за
исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).
При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок
их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в
соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом
реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом.
Я же вам про это изначально и писала - про определение места реализации. Если место реализации Казахстан, то казахстанский заказчик должен у вас удержать НДС как налоговый агент. Если место реализации Россия, то вы платите сами российский НДС как обычно.