экспорт в Казахстан

Добрый день.

Какая у компании система налогообложения? Экспорт несырьевого товара?

"Офис экспортера" не обязательно применять при экспорте в ЕАЭС. И по работе в нем мы не консультируем.

У нас несырьевые товары. ООО на ОСНО

Для подтверждения нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС надо предоставить документы (п. 1.3 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):

·    Контракт.

·    заявление о ввозе с отметкой налоговой, его должен предоставить покупатель из ЕАЭС;

·    транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС обязанности предоставлять нет   (Письма Минфина России от 27.01.2022 № 03-07-08/5275, от 03.02.2020 № 03-07-08/6326). Но их могут потребовать при проверке декларации

Подтверждающие документы подавайте вместе с декларацией, в которой отражена экспортная операция (п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ). Документы можно отправить по ТКС в виде скан-образов по утвержденному формату (Письмо ФНС России от 03.08.2018 № СД-4-3/15160@).

Исключение: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - его можно подавать только на бумажном носителе. Сделать это рекомендуем в день подачи декларации. Вместо заявления (заявлений) вы можете представить в электронной форме перечень заявлений о ввозе (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 11.01.2017 N АС-4-15/201@). Если подавать перечень заявлений, то можно и контракт не предоставлять.

 В перечень включайте заявления, сведения о которых поступили в налоговые органы РФ (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Проверить поступление сведений можно на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/blr1.do.

Перечень заявлений предоставляется через Офис экспортера на сайте ФНС https://lke.nalog.gov.ru/login?clckid=bbcae841.    Это удобно, но можно отправлять из 1С. Перечень заявлений о ввозе оформляется с помощью регламентированного отчета Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в разделе Отчеты – 1С: Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – вкладка Все – папка Налоговая отчетность — Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Перечень формируется вручную.

Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки. Если не собрали подтверждающие документы через 180 дней, в декларации за квартал, в котором истек этот срок, начислите НДС на стоимость экспортированных товаров по обычным ставкам.

 На основании п. 9 ст.167 НК РФ при экспорте товаров из Российской Федерации, в том числе в государства - члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС. Таким образом, вы включаете операцию по экспорту в декларацию НДС за тот период, в котором у вас собран пакет документов.

Отказаться от нулевой ставки по поставкам в ЕАЭС нельзя, это не предусмотрено протоколом 18 к договору ЕАЭС.

К вычету НДС по экспортируемым товарам вы берете точно так же, как и НДС по другим товарам, поскольку у вас несырьевой экспорт. Вот при сырьевом экспорте НДС берется к вычету только при определении налоговой базы от продажи товаров на экспорт.

Рекомендуем ознакомиться с ответами на сайте ФНС в части экспорта в страны ЕАЭС https://lke.nalog.gov.ru/unauthorized-faq.

Кроме документов в ФНС необходимо отправить статистическую форму перемещения товаров через личный кабинет на сайте ФТС https://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb2017/. Срок предоставления стат.отчета -  не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем отгрузки товара (п. 9 Правил ведения статистики, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891).