ФСБУ 25/2018 аренда офиса
Здравствуйте! Компания применяет ФСБУ 25/2018 в части аренды офиса. Стоимость более 600 тыс. в месяц. Договор заключаем на 11 мес. Автоматической пролонгации нет, так как компания работает по 223-ФЗ и, соответственно, каждый год заключает новый договор с КА через закупку у ед.поставщика. Сумма договора немного больше, чем было фактически затрачено, так как туда входят не только постоянная стоимость, но и переменная. На конец договора 31.10.24 сальдо на конец периода счета 76.07 не равно 0. Вопрос: надо ли новый договор вносить через документ "изменение условий аренды" или оформить документом " прекращение аренды" и заново с 01.11.24 (когда начал действовать новый договор) оформить "поступление в аренду" со всеми отсюда вытекающими? А если делать через изменение условий аренды, то прописывать полную стоимость по новому договору или уменьшить ее на остаток ( сальдо счета 76.07), что бы по факту на 01.11.24 сальдо счета 76.07 было равно сумме по новому договору?
Эта и еще 8 180 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
У вас заключаются новые договоры, поэтому каждый новый договор вносится как поступление в аренду. Долги по старому договору остаются "висеть" до момента их оплаты.
А если оплаты не будет? Договор закрыт. Изначально сумма договора была немного больше, так как в эту сумму входит переменная плата, а точно ее определить нельзя. Если делаю документ "прекращение аренды", то счет закрывается и сальдо на конец периода становится нулевым. Т.е. по одному договору делаю прекращение аренды, а по второму поступление в аренду?
А как это не будет оплаты? Вы должны арендодателю. У вас нет никаких оснований переносить задолженность на другой договор. Если неверно сформирован ППА, его надо корректировать.
Мне несколько непонятно, зачем вообще вы формируете ППА в такой ситуации. У вас договоры на 11 месяцев.
Добрый день! Допустим, договор на 8 млн, из них 6,6 млн постоянная арендная плата. остальные 1,4 идут на коммуналку (переменная) И поэтому был сформирован ППА на 8 млн (согласно договора). По факту потратили на коммуналку 1 млн. 400 тыс осталось на 76.07 Вопрос: что делать с этим? А формирует потому, что так советовали аудиторы. У нас арендная плата более 300 тыс в месяц и фактически мы продолжаем арендовать данный офис. Т.е исходим из профессиональных суждений. Аренда продолжается ит формируем ППА согласно ФСБУ 25/2028
По сути вы завышаете активы, формируя ППА больше реальных затрат на аренду, что и с точки зрения аудиторов должно быть неверным.
У вас должен быть остаток не только на счете 76.07, но и на счете 01.03, поскольку при формировании ППА делаются проводки 01.03 - к08.04. Обратную проводку на лишнюю сумму д08.04 - к01.03 делать неправильно, эти счета так не корреспондируют по Инструкции к плану счетов. Поэтому скорее всего делать сторно на лишнюю сумму.
Но если у вас обязательный аудит, то лучше уточнить у аудиторов, как они это видят.
Благодарю за ответ!