Гарантийный платеж в учете

Добрый день! Подписан договор на СМР. Идет поэтапная сдача . Был авансовый платеж. Условием заказчика идет удержание из каждой суммы по закрытому акту гарантийного платежа 5%. Акт подписывается на общую сумму , а в счета на оплату на разницу отдельной строкой "Гарантийный платеж", сумма с минусом. Т.е. на данный это дебиторка. Подскажите, как верно учитывать данный платеж в налоговом и бухгалтерском учете? на каких счетах учета и в какой момент отображать данное? Спасибо!