Импорт услуг из Киргизии, агентский НДС, сроки сдачи отчетности.
Здравствуйте! Ранее задавала вопрос по этой теме, но, к сожалению, не могу задать уточняющий вопрос в прежней ветке. Прошу уточнить сроки сдачи декларации по НДС при импорте услуг из стран ЕАЭС (из Киргизии в нашем случае). Верно ли я понимаю, что это "обычные" сроки отчетности по НДС, то есть 25 июля (оплата поставщику в Киргизии была произведена в апреле 2024 г.) в отчетность за 2 квартал 2024 г.? А до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, подаём декларацию только при ввозе ТОВАРОВ?
Спасибо!
Эта и еще 7 854 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Да, верно. Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст. 148 НК РФ).
По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
А вот декларацию , которая подается до 20 го числа , нужно сдавать только в случае принятия импортированных товаров к учету (п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. п. 19, 20 Протокола взимания косвенных налогов).