Инвалидность 3 группы

Приветствуем вас!

Вычетов в 500 руб. для инвалида 3 группы может и не быть. У этой категории граждан есть другие лбготы.


Налоговые льготы для инвалидов 3 группы

Право на получение стандартного вычета по НДФЛ в размере 3 000 руб. в месяц имеют, в частности, инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Для инвалидов III группы специальные льготы по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество не установлены.

Однако, например, для граждан, ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка. Кроме того, в Москве налоговая база для таких налогоплательщиков дополнительно уменьшается на 1 млн руб. (п. 2 ст. 387, пп. 7 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ; п. 7 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).

Гражданам, ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, предоставляется льгота по налогу на имущество в отношении недвижимости, которая находится в их собственности, не используется в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которой не превышает 300 млн руб. Если инвалид является собственником нескольких таких объектов, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 12 п. 1, п. п. 2 - 5 ст. 407 НК РФ).

Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения. В Москве граждане, ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (ч. 3 ст. 356, пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ; п. 13 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

Стнадартные налоговые вычеты для инвалидов

Право на стандартный вычет предоставлено, в частности, следующим категориям инвалидов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) лицам, получившим инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы;

2) инвалидам ВОВ;

3) инвалидам I, II и III группы из числа военнослужащих, инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении военной службы;

4) инвалидам с детства, а также инвалидам I и II группы.

Для первых трех категорий размер вычета составляет 3 000 руб., для четвертой - 500 руб. ежемесячно.

При наличии у инвалида права на стандартные вычеты по нескольким основаниям он может получать только один вычет - максимальный по размеру (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Льготы, установленные ТК РФ
Работающие инвалиды имеют право на предоставление им ежегодного отпуска не менее 30 календарных дней и отпуска без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году (ч. 2 ст. 128 ТК РФ; ч. 5 ст. 23 Закона N 181-ФЗ).

Также инвалиды могут отказаться от направления их в служебные командировки, от сверхурочной работы, а также от работы в ночное время либо в выходные и нерабочие праздничные дни (ч. 5 ст. 96, ч. 5 ст. 99, ч. 7 ст. 113, ч. 2 ст. 167 ТК РФ).

Забыла уточнить, что инвалидность с детства

Да, инвалиды с детства - налоговые резиденты РФ имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц календарного года в отношении доходов, облагаемых НДФЛ и учитываемых при определении налоговых баз в установленном порядке (п. п. 3, 6 ст. 210, ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Нужно все пересчитать с даты приема на работу или можно с момента обнаружения ошибки? Кроме вычета 500 руб. для расчета НДФЛ с зарплаты и 60 процентов. Нужно ли подавать куда либо данные на сотрудника-инвалида, в нашем ООО численность 55 сотрудников.

Отчетность

Да, отчетность одаются в связи квотами для инвалидов.

Работодатель обязан ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, представлять в государственную службу занятости информацию о выполнении квоты для приема на работу инвалидов (п. 7 ч. 1, ч. 7 ст. 53 Закона о занятости № 565-ФЗ).

Для информирования используйте форму, утвержденную Приказом Минтруда России от 26.01.2022 № 24. Форму можно применять для исполнения требований п. 7 ч. 1, ч. 7 ст. 53 Закона о занятости № 565-ФЗ. С 1 сентября 2024 г. применяйте форму, утвержденную Приказом Минтруда России от 16.04.2024 № 195н.

Кроме того, Приказом Минтруда России от 26.01.2022 № 24 утверждена форма для подачи информации, необходимой для осуществления деятельности по профессиональной реабилитации и содействию занятости инвалидов. С 1 января 2024 г. обязанность работодателя представлять такую информацию прямо не предусмотрена ст. 53 Закона о занятости № 565-ФЗ, однако согласно п. 8 ч. 1 этой статьи работодатели должны информировать государственную службу занятости об иных действиях и событиях, влияющих на положение на рынке труда в РФ, в случаях, порядке и сроки, которые установлены Правительством РФ. Поскольку Приказ Минтруда России от 26.01.2022 № 24 не отменен, рекомендуем подавать в государственную службу занятости такую информацию.

При заполнении данных форм, утвержденных Приказом Минтруда России от 26.01.2022 № 24, можно использовать соответствующие Рекомендации (см. Приказ Минтруда России от 26.01.2022 № 24 (ред. от 18.04.2023)).

Если образовалась вакансия на квотируемое рабочее место, в течение 5 рабочих дней со дня ее появления проинформируйте государственную службу занятости (п. 6 ч. 1, ч. 6 ст. 53 Закона о занятости № 565-ФЗ). Для этого разместите информацию на единой цифровой платформе или на иных информационных ресурсах, где может размещаться такая информация в соответствии с порядком, утвержденным Правительством РФ (ч. 2 ст. 53 Закона о занятости № 565-ФЗ).

Исправление ошибок НДФЛ

Корректировку 6-НДФЛ нужно сдать в любом случае, если вы нашли в отчете ошибку после того, как он сдан в налоговую. За недостоверные сведения компанию оштрафуют по статье 126.1 НК РФ не менее чем на 500 рублей. Штрафа можно избежать, если новый уточненный расчет сдан до того, как налоговики сами выявили ошибку.

С отчета за I квартал 2024 года отчет 6-НДФЛ нужно сдавать по форме, которая приведена в Письме ФНС России от 04.12.2023 № БС-4-11/15166.

Сроков для сдачи корректировочных расчетов по форме 6-НДФЛ нет. Исходите из того, что новый расчет нужно сдать как можно скорее после обнаружения ошибки. Если ее выявят налоговики, штрафа не избежать. Хотя сначала из ИФНС вам придет требование о представлении пояснений и необходимости внести исправления.

Если вы завысили доходы работника (это у вас)

Корректирующий 6-НДФЛ нужно сдать за тот период, в котором допущена ошибка, и все последующие, так как расчетный период по НДФЛ - год.

В корректировочных расчетах 6-НДФЛ укажите:

- в полях 020 - 024 - удержанные суммы НДФЛ (как есть);

- в полях 110, 112 и 115 - исправленную сумму начисленного дохода (с учетом пересчета);

- в полях 140, 142 - исправленную сумму исчисленного НДФЛ (с учетом пересчета);

- в поле 160 - удержанный НДФЛ как есть, без уменьшения на излишне удержанные и возвращенные суммы;

- в поле 180 - сумму излишне удержанного НДФЛ, которая числится на последний день отчетного периода.

НДФЛ, который возвращаете, укажите в полях 030 - 032 раздела 1 и в поле 190 раздела 2 за период, в котором налог вернули.

В разделе 2 в поле 180 укажите сумму с учетом корректировки на сумму возвращенного налога.

По городу Москве квотирование рабочих мест для инвалидов необходимо при численности от 100 человек, у нас до 60, тогда мы ничего сдавать никуда не должны?

Да, не должны, если этот инвалид не пришел по квоте.