Инвестиционный вычет

Добрый день.

Поясните, пожалуйста, вот этот вопрос:

Можно ли применять инвестиционный вычет на ремонт ОС

Инвестиционный налоговый вычет применяется при покупке ОС и то, если есть региональный закон и организация попадает под условия.

При продаже основного средства, к части стоимости которого применен инвестиционный вычет, доходы можно уменьшить на его остаточную стоимость, соответствующую части первоначальной стоимости, к которой вычет не применялся. (пп. 5 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Инвестиционный вычет применяется на покупку, модернизацию, реконструкцию ОС. Может ли организация применять не ко всем ИВ, так как часть ОС планирует в дальнейшем продать и соответственно, на данный момент после покупки амортизирует. То есть организация приобрела ОС , часть будет модернизировать, а часть не будет-в дальнейшем планируется перепродать.

Как рассчитать ИВ и отразить в учете? И как учитывать продажу ОС, которому все же применен ИВ в учете?

Пожалуйста, укажите регион, надо смотреть региональный закон. Вы попадаете под его условия?

Основные средства зарегистрированы в Москве (головная организация ) и в Ханты-Мансийском округе ( обособленное подразделение)

Из московского закона:

Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, имеющим местонахождение на территории города Москвы и получившим статус московского инвестора первой категории или статус московского инвестора второй категории (далее - налогоплательщики).

Из закона ХМАО, виды деятельности организации, дающие право на инвестиционный вычет:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

2) лесоводство и лесозаготовки;

3) рыболовство и рыбоводство;

4) обрабатывающие производства, за исключением разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа;

5) забор, очистка и распределение воды;

6) сбор и обработка сточных вод;

7) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;

8) строительство жилых и нежилых зданий;

9) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;

10) транспортировка и хранение, за исключением трубопроводного транспорта;

11) деятельность в области информации и связи.

Вы попадаете под условия Москвы и ХМАО?

Использование инвестиционного вычета - право, а не обязанность. Кроме того предполагаемая продажа ОС не мешает вычету и амортизации такого имущества.

Просто при продаже такого ОС доходы можно уменьшить на его остаточную стоимость, соответствующую части первоначальной стоимости, к которой вычет не применялся.

Под Закон Москвы точно не попадаем. Подскажите, пожалуйста, какой закон в ХМАО по ИВ. Основной ОКВЭД -транспортная обработка грузов.

Транспортная обработка грузов входит в раздел Раздел H "Транспортировка и хранение", поэтому по закону ХМАО вы можете применять инвестиционный налоговый вычет к имуществу.

При этом размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 7% (п.3 ст.2.1 Закона ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз). Инвестиционный налоговый вычет составляет 70% первоначальной стоимости ОС или изменения стоимости ОС (реконструкция, модернизация, дооборудования).

Если у вас есть подходящие ОС в ОП в ХМАО, давайте рассмотрим на примере. Вы их купили и (или) будете модернизировать?

И еще учтите, что в законе есть условие:

5. Инвестиционный налоговый вычет не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный Правительством Ханты-Мансийского автономного округа - Югры исполнительный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры информацию для оценки эффективности налоговых расходов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры за налоговый (отчетный) период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы.

Никаких пояснений на тему, что это за орган и что это за информация, в правовых системах нет. Поэтому рекомендую отправить запрос в ИФНС ХМАО, чтобы прояснить вопрос.

Для нас это важная информация, спасибо! Нашла Уполномоченный орган:

Депфин Югры. Адрес: 628006, г. Ханты-Мансийск, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра (Тюменская область), ул. Мира, 5. Тел.: (3467) 39-20-34. Факс: (3467) 39-22-96. Электронная почта: depfin@admhmao.ru

Давайте рассмотрим на примере. У нас куплено административное здание и плавкран, в дальнейшем мы его будем модернизировать-на плавкран купим двигатель большей мощности, чем стоит на данный момент.

Вообще я имела ввиду пример с цифрами, а не с названиями ОС.

Я нашла для вас пример применения инвестиционного вычета с цифрами. Он в приложенном файле. Только надо учитывать данные из закона ХМАО:

При этом размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 7% (п.3 ст.2.1 Закона ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз). Инвестиционный налоговый вычет составляет 70% первоначальной стоимости ОС или изменения стоимости ОС (реконструкция, модернизация, дооборудования).

И учтите, что нельзя применять инвестиционный вычет к:

• основным средствам первой и второй амортизационных групп;

• зданиям, сооружениям и передаточным устройствам восьмой - десятой амортизационных групп, если право на вычет не предусмотрено решением субъекта РФ. А право на вычет 8-10 групп в законе ХМАО нет.

Спасибо большое зха помощь!