ип 6% можно ли перенести остатки доп. взносов 1% за 2022 год на 2024 год

Добрый день.

Я правильно поняла, что взносы уплачены в 2023 году?

Согласно пп.3 п.3.1 ст. 346.21 НК суммы страховых взносов ИП, уплаченные после 31 декабря 2022 года за периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).

В НК не уточняется, что учесть эти взносы (в данном случае – за 2022 год) можно использовать только в периоде их оплаты (в данном случае – в 2023 году). Кроме того, нет запрета на их частичный учет в течение 2023, 2024, 2025.
Таким образом можно сделать вывод, что взносы 1% за 2022 год, уплаченные в 2023 году можно учесть как в 2023, так и в 2024 году.

Добрый день! А мне сегодня в ИФНС сказали, что остаток не переносится. Новые правила распространяются только на 2024-2025 год. Если они оплачены в 2023 году за 2022 год, то на них ещё распространяются старые правила.

Вам неправду сказали. Они просто не читали Налоговый кодекс. В ответе даны все ссылки на нормы НК.

Добрый вечер! Вот что ответили в системе ГлавБух:

Нет, страховые взносы, срок уплаты которых наступил в 2023году, не могут учитываться на УСН за 2024 год, даже если эти взносы полностью не учтены на УСН или ПСН в составе вычета в 2023 году .

С 01.01.2023 года страховые взносы можно  учесть только в том периоде , в котором наступает срок их уплаты, а не в том периоде,  в котором они перечисленные на ЕНС. Такие правила начали действовать с  прошедшего налогового периода по упрощенке, то есть с 2023 года (п. 1 ст. 5 НК).

В НК РФ действительно  есть пункт о том, что суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023-2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу), но страховые взносы по ставке 1% за 2022 год под данный пункт не подпадают, поскольку это пункт касается оплаты задолженности по страховым взносам  за периоды до 01.01.2023 года , срок уплаты которых прошел до 01.01.2023 года . Срок уплаты страховых взносов по ставке 1% за 2022 год  наступил в 2023 году, значит эти взносы подпадают под правила учета на УСН страховых взносов  только в том периоде , в котором наступил срок их уплаты, т.е. в 2023 году .

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:   Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: https://1gl.ru/#/recommendations/?of=copy-868f063f47

Еще задала вопрос в личном кабинете ИФНС, посмотрим что они ответят.

Вам в Главбухе ответили неверно. Вот норма из НК:

Суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).

Взносы в виде 1% за 2022 год как раз уплачены у вас после 31 декабря 2022 года и они за расчетный период, предшествующий 2023 году. Про срок уплаты тут ни слова нет.

Ждем, то ответит ИФНС(

Добрый день! ИФНС в письменном виде ответила, что нельзя(

Я с ними категорически не согласна. Норма в НК совершенно однозначная.