ИП без работников на УСН Доходы минус расходы как уменьшить налог за счет взносов
Здравствуйте!
ИП без работников на УСН 15%, сдаем корректировку по декларации за 23й год. Доход - чуть больше миллиона, в расходы внесены арендные платежи, банковское обслуживание и суммы имущественного и транспортного налога, оплаченные в 2023 году. Встал вопрос с фиксированными взносами и взносом 1% свыше 300 000 руб. - при УСН 6% взносы уменьшают сам налог, а при УСН 15% они уменьшают налогооблагаемую базу? Если да, то не получается, как на скрине ниже (статья с Клерка), зачесть 1% в текущем году. Если нет, то я туплю и не понимаю, где отразить уменьшение самого налога на сумму взносов.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Эксперт:
Эта и еще 8 141 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
За 2022 год? Транспорт и имущество используются в предпринимательской деятельности ИП? Тогда их можно включить в расходы 2023 года.
Расходы при УСН 15% включаются по мере оплаты. Оплаченными взносы считаются по дате списания их с ЕНС. Взносы в фиксированном размере за 2023 год были списаны с ЕНС 9 января 2024 года, а 1% с доходов свыше 300 тыс.руб. 1 июля 2025 года. И поэтому включить в расходы 2023 года эти взносы нельзя.
Вариант включения в расходы 2023 года был - надо было в конце 2023 года подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет взносов ИП. И тогда их бы с ЕНС списали в отложенные платежи и это можно было бы считать оплатой. Но, увы, сейчас уже ничего не сделать.
Поэтому взносы, списанные с ЕНС в 2024 году, будут включаться в расходы 2024 года.
Грустненько... Спасибо!
И подскажите, я же правильно поняла, что при УСН Доходы взносы (фиксированные и 1%) уменьшают сам налог, а при УСН Доходы минус расходы - налогооблагаемую базу?
Да, все правильно..
С 2025 года правила по расходам в виде взносов ИП при УСН 15% должны измениться. В расходы можно будет включать подлежащие уплате взносы, а не уплаченные. Как сейчас при УСН 6% уменьшается налог.
Но в этом году еще по старым правилам работаем. Так что если ИП хочет уменьшить налог 2024 года на взносы за 2024 год, надо писать заявление о зачете положительного сальдо в счет взносов.