ИП наУСН и НДС
Добрый день! ИП на патенте+ основная система налогообложения УСН 6%, выручка не превышает 60 млн руб, т.е обязанности по исчислению НДС нет, но планирует работать с покупателем , который требует НДС, может ИП начать работать с данным покупателем плательщиком НДС и выставлять сф с НДС , если да то какую ставку может применять 5 или 20%, т.е это не разовая сф, предполагается, что на постоянной основе, периодичность два, три раза в месяц.
Эта и еще 12 726 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Глава 21 НК РФ не запрещает организациям и ИП на УСН, освобождённым от обязанностей налогоплательщика НДС, выставлять счета-фактуры с налогом. Но в этом случае использовать ставку 5% нельзя, поскольку в пункте 8 статьи 164 НК сказано, что ставку 5% можно применить , если у организации/ИП доход не превысил 250 млн.руб., при этом он "не имеет оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС". Возможно, законодатели хотели подчеркнуть, что организация или ИП должны уже платить НДС, хоть их доход и меньше 250млн.руб., но дословно получается, что если ИП освобождён от НДС (доход меньше 60 млн.руб.), применить ставку 5% нельзя. Поэтому при добровольном выставлении счета-фактуры с НДС нужно применять ставку 20%.
Благодарю!