ИП оплатил приобретение автомобиля с р\с, особенности налогооблажения при продаже
Добрый день, уважаемые коллеги!
Предыстория:
ФЛ (как ИП) выкупил в апреле 2023 года у лизинговой компании (лизинг без НДС) легковое авто (для использования в личных целях), оплата со счета ИП (БЕЗ НДС). (Справка: Этот автомобиль был изъят у лизингополучателя ввиду отсутствия оплат, ИП выкупает просто по договору купли-продажи б\у авто у лизинговой компании, которая является владельцем, при этом ни в какие договора лизинга ИП не ввязывается, чужих долгов на себя не берет, долг или авто ему не переуступают. Чистая покупка по ДКП.) Далее собственник страхует авто как физическое лицо (использование в личных целях). Постановка на учет на него же (как физическое лицо). В сентябре 2023 года продает физическому лицу авто на 5 тысяч дешевле, чем приобрел.
Вопрос: попадет ли данная продажа в УСН? Или просто подать декларацию как физическое лицо, что купил, а потом продал на 5 тысяч дешевле, а как следствие нет никакой обязанности уплачивать налог. ДКП (как при покупке, так и при продаже) выписаны как на физическое лицо. Само ИП не фигурирует (за исключением лишь оплаты в адрес лизинговой компании – оплата проведена в полном объёме со счета ИП)
Налогообложение у ИП: УСН+ПСН (к розничной торговле никакого отношения не имеет)
Виды деятельности ОКВЭД:
Основной 45.20 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
Дополнительные (19)
02.20 Лесозаготовки
02.40.2 Предоставление услуг в области лесозаготовок
16.10 Распиловка и строгание древесины
16.10.9 Предоставление услуг по пропитке древесины
16.24 Производство деревянной тары
33.12 Ремонт машин и оборудования
47.52.7 Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
47.52.71 Торговля розничная пиломатериалами в специализированных магазинах
49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
68.20.1 Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом
68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом
69.10 Деятельность в области права
69.20.2 Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета
70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
77.31 Аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
77.32 Аренда и лизинг строительных машин и оборудования
77.33. Аренда и лизинг офисных машин и оборудования
77.33.2 Аренда и лизинг вычислительных машин и оборудования
Эта и еще 7 963 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас!
Если продажа авто не связана у вас с предпринимательской деятельностью (вы использовали машину для личных нужд), то под действие УСН эта операция не подпадет. Это следует из п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Доход от продажи будет облагаться НДФЛ в том же порядке, что у обычного физлица - не ИП (если нет оснований для освобождения дохода от обложения). Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ.
Вам нужно будет подать налоговую декларацию по НДФЛ, ФНС может задать вопросы, как использовалось авто.
Если продажа авто связана с предпринимательской деятельностью (вы использовали его в бизнесе или ваш вид деятельности продажа автомобилей), операцию по продаже учитывайте в рамках УСН (Письмо Минфина России от 18.12.2020 № 03-11-11/111247):
• на УСН с объектом "доходы" доход от продажи автомобиля учтите общем порядке - на дату поступления денег (иного имущества, работ или услуг) в счет оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Расходы на покупку автомобиля учесть не получится - это не предусмотрено для вашего объекта обложения (п. 1 ст. 346.18 НК РФ);
• на УСН с объектом "доходы минус расходы" доход от продажи учитывайте также в общем порядке на дату оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Учет расходов на покупку автомобиля будет зависеть от того, для чего вы его покупали: для использования в качестве основного средства или как товар для перепродажи.
У вас УСН жозоды или УСН доходы - расходы?