Как оформить прощение долга между ИП?
Здравствуйте! ИП (УСН доходы) выдавал в течении года беспроцентные займы другому ИП (УСН доходы) путем перечисления ден.средств на расчетный счет получателя. Оформлялись договоры беспроцентных займов. Общая сумма долга 3 млн рублей. Теперь ИП-заимодавец прощает долг. Какими документами можно оформить прощение долга, какие налоговые обязательства возникают у обоих ИП в результате прощения долга?
Эксперт:
Рубрика:
Индивидуальный предприниматель
Эта и еще 8 344 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
ИП являются взаимозависимыми лицами?
Здравствуйте! На момент выдачи займов являлись супругами, сейчас в процессе развода. Деятельность у ИП разная.
В таком случае у получателя займа возникает материальная выгода, поскольку лица взаимозависимые (ст.212 НК РФ). 31 декабря 2023 года закончился период, когда матвыгода не облагалась НДФЛ. Так что с 1 января 2024 года надо считать матвыгоду и начислять НДФЛ по ставке 35%. Делать это должен ИП, который дал в долг. И отражать эту матвыгоду в расчете 6-НДФЛ.
Получатель займа хоть и ИП, но он и физлицо. И в данном случае налог уплачивается им как физлицом, поскольку УСН не заменяет НДФЛ по ставке 35%:
Статья 346.11 НК РФ.
При прощении долга у получателя займа возникает доход в виде суммы прощенного долга. В данном случае получатель займа ИП на УСН. И если заём был истрачен на предпринимательскую деятельность, то можно считать, что он связан с предпринимательской деятельностью, а значит уплачивается налог по УСН.