Как распределить доходы и уменьшить налог у ИП на УСН+патент
Здравствуйте.
ИП на УСН (доходы), оказание услуг по грузоперевозкам, 1 машина. В феврале 2024г был получен патент по этому виду деятельности. В заявлении на патент указывали, что деятельность осуществляется без привлечения работников. В апреле 2024г приняли на работу водителя, который осуществлял перевозки на том же автомобиле. В августе водитель уволился и предприниматель работал сам.
1.Как учесть полученные доходы между режимами налогообложения (УСН и патент)?
2.На сумму страховых взносов, уплаченных за работника, налог при какой системе налогообложения можно уменьшить?
3. Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов, исчисленных ИП за себя в фиксированном размере +1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за 2024г?
Эксперт:
Эта и еще 7 850 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
Показателем для определения потенциального дохода по патенту на грузоперевозки в зависимости от региона является количество автомобилей или их грузоподъемность. Количество сотрудников в таких патентах указывается справочно. Поэтому в вашем случае да же при найме сотрудника по услугам грузоперевозок вы доход от этих перевозок учитываете как от деятельности по патенту и указываете его в КУД по патенту.
Но вот патент при наличии сотрудников вы можете уменьшить на взносы не более чем на 50%.
Так как сотрудник работает в деятельности по патенту, то уменьшить можно только патент.
Налоговики говорят о пропорциональном распределении относительно доходов по УСН и патенту (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).
Здравствуйте.
Спасибо за ответ.
Правильно я понимаю, что налог по УНС можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя в полном объеме?
При этом сами взносы (в фиксированном размере 49500 руб + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб) нужно оплатить полностью?
Для уменьшения патента и налога по УСН в налоговую нужно отправить заявление?
Нет.
Взносы пропорционально распределяются относительно доходов по УСН и патенту (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).
Да.
Фиксированные взносы - до 09.01.25
Взносы 1% с дохода - до 01.07.25
Уменьшение УСН отражается в строках 140-143 раздела 2.1 декларации по УСН.
Для уменьшения патента надо отправить в ИФНС уведомление об уменьшении патента на взносы по форме КНД 1112021, утв. Приказом ФНС от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.