Как вести учет по реализации коммерческой концесси, у фрайнчайзера. Как выставлять документы

Добрый вечер.

Не поняла, причем тут статья 167 НК РФ.

Если по договору франчайзинга вы передаете исключительные права на использование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, топологии интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), а также права на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности и в цене договора выделена цена вознаграждения за передачу этих прав, то данная сумма НДС не облагается (пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Если по договору передаются исключительные права, не указанные в пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, то такая передача признается объектом обложения НДС у правообладателя.

НДС с роялти и иных лицензионных платежей рассчитывается как обычно, по ставке 20%.

Поясните подробнее, что у вас за договор и кто франчайзи.

Договор коммерческой концессии. В договоре прописывается паушальный взнос и далее % по роялти. С НДС все понятно. Меня интересует, какие надо выставлять документы? Обязательно выставлять УПД на паушальный взнос, чтобы отразить в декларации в 7 разделе

Получается нам оплатили паушальный взнос, потом платят роялти. Я так понимаю. Мы должны выставлять УПД без ндс и на паушальный взнос и на роялти. И весь доход отражать в 7 разделе?

Да вы правы по ст.149 льгота

И какой именно код операции надо указывать в декларации ндс в 7 разделе

льгота по ндс статья 149 пп26 пункт 1. Мы лицензиары передаем права по франшизе. Где то пишут, что на паушальный взнос выставлять документы не надо, если они зафиксированы в договоре. Они естественно зафиксированы в договоре. Но это ведь получается наш доход и отразить в декларации в 7разделе мы его обязаны, а значит и выставить УПД на паушальный взнос? Правильно?

Выставление УПД или актов на роялти и тем более паушальный взносы вообще странно. Такие платежи делаются по договору, никаких периодических работ или нечто подобного не происходит, какие могут быть УПД или акты? О чем они будут?

Паушальный взносы - это плата за передачу прав. Вот это может быть зафиксировано актом или иным способом, предусмотренным в договоре. А может из самого договора следует, что права переданы с такой-то даты и т.п. Тогда и тут акты не нужны.

УПД нужна только если она играет роль счета-фактуры. А если льготы по ст.149 НК, то счета-фактуры вообще не выставляются (пп.1 п.3 ст.169 НК РФ).

Я Вас поняла. Спасибо. УПД не выставляется.

Но АКты мы ведь должны фиксировать в целях Бух учета?

И в декларации по НДС мы должны в 7 разделе все суммы прописывать дохода. И паушальный взнос и роялти, какие были денежные поступления ? Правильно?

Зачем вам акты? О чем вообще этот акт будет? Акт ведь фиксирует какой-то факт, подтвержденный двумя сторонами. Если только для учета в программе, если по другому никак не провести. Для самого бухгалтерского учета акты не нужны, у вас договор есть.

Если у вас и паушальный взнос и роялти не облагается НДС, то суммы указываются в разделе 7, да. По начислению, в соответствии с договором.

Спасибо!

В 7 разделе выбирать код операции, получается - 1010800 - операции не признаваемые налогообложением

Код 1010800 выбирать нельзя. Это группа кодов. Да и у вас не статья 146 НК, а статья 149 Операции, не подлежащие налогообложению.

Ваш код 1010256

Большое спасибо. Можно тогда уточнить. Если мы на паушальный взнос не выставляем документы, то какие будут проводки. Мы фиксируем на 76 сч. согласна договора. И он отображается как дебиторская задолженность. Они нам оплачивают и попадает на 76 сч. и чтобы закрыть его надо создать документ чтобы его закрыть или он будет висеть в рамках периода договора?

Ежемесячно делаете начисление. В программе можно формировать акт, чтобы он проводки делал. Но это только для программы, его не надо распечатывать и подписывать у контрагента