Какие проводки и документы по операции

Добрый день! Ситуация следующая... Наша организация купила товар, продала его, но он оказался бракованным. Покупатель передал его нам обратно без цен по документу М15. Мы в свою очередь делаем обратную реализацию поставщику (но в 1с данный документ не провести, потому что по м15 товар приходуется забаланс, а реализацию надо делать с балансовых счетов) Далее мы опять будем покупать этот товар у поставщика и приходовать на счет 41, а нашему покупателю передавать будем по м15. Какими документами и проводками это реализовать?

#1с #бухгалтерские проводки

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика:Бухгалтерский учет

Клерк ИИ

ИИ-помощник

Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

Какие документы и проводки при возврате бракованного товара и возврате/повторной покупке

Кратко — делайте три этапа: 1) принять товар от покупателя (возврат), 2) вернуть поставщику, 3) заново купить и передать покупателю замену. Главная задача — корректно сторнировать реализацию/НДС и корректно оформить движение товаров по балансу, чтобы 1С «не упиралась» в забалансное прихождение по М‑15.

Документы (рекомендованный набор)
- Акт приёма‑передачи / М‑15 от покупателя (фиксирует факт возврата и количество; если М‑15 у вас как приходный, используйте его).
- Поступление товаров (в 1С) на основании М‑15 — чтобы оприходовать товар на баланс (если вы хотите дальше отправить поставщику).
- Возврат поставщику (товарная накладная/акт возврата поставщику) — документ для списания с баланса и урегулирования с поставщиком.
- Счёт‑фактура/корректировочный счет‑фактура (на возврат) для корректировки НДС по реализации и по входному НДС при возврате поставщику.
- Поступление от поставщика (обычное) при повторной покупке и исходящий документ (М‑15 или накладная) при передаче покупателю замены.
Типовые бухгалтерские проводки (схематично)
1. При приёме товара от покупателя (возврат):
  - Сторнируется реализация (устраняется выручка/дебиторская задолженность): в учёте — сторно признаков реализации по той сумме, в которой ранее отражена продажа (в 1С используйте документ "Возврат от покупателя" / сторнирование реализации).
  - Возврат себестоимости: Дт 41 Кт 90.2 — приход товаров на склад по себестоимости (сторно ранее списанной себестоимости).
  - НДС: оформляете корректировочный СФ — в учёте производится корректировка ранее начисленного НДС по реализации (нужно отразить сторно начисленного налогового обязательства по ОН (выходному НДС)).
2. Возврат товара поставщику:
  - Оформляете документ «Возврат поставщику» (накладная/акт).
  - Списание с баланса и уменьшение расчётов с поставщиком (в зависимости от договорённостей): типовая проводка — Дт 60 (или иной счёт расчётов с поставщиком) Кт 41 — списание товаров по себестоимости. Если поставщик возвращает деньги — дополнительно Дт 51 Кт 60 или Дт 62/51 и т.п.
  - НДС: поставщик должен оформить корректировочный СФ — вы сторнируете входной НДС, ранее принятый к вычёту (в 1С это документ «Счёт‑фактура полученный» с корректировкой/сторно).
3. Повторная покупка и передача покупателю замены:
  - Обычное поступление от поставщика: Дт 41 Кт 60; входной НДС — Дт 19 Кт 60 (при праве на вычет).
  - Передача покупателю замененного товара (реализация): оформляете М‑15/накладную на отгрузку и документ реализации в 1С — отражаете выручку и НДС по обычным правилам; списание себестоимости — Дт 90.2 Кт 41.
Что важно учесть по НДС и налогу на прибыль
- НДС по возвратам нужно корректировать: если возврат оформлен в том же периоде — корректировка в декларации; если в другом периоде — оформляются корректировочные СФ и соответствующие проводки. По этому вопросу есть разъяснения Минфина — требуются корректировочные документы к выставленным/полученным счетам‑фактурам.
- По налогу на прибыль — сторнируется признание выручки и себестоимости в периодах фактического возврата (в регистрах бухучёта и налогового учёта возможны различия по датам и документам, учитывайте правила главы 25 НК РФ и разъяснения по учёту реализации/возвратов).
Практические рекомендации в 1С
- Если приход по М‑15 автоматически отражается забалансно и не даёт сделать «Возврат поставщику», сделайте промежуточное оприходование на 41 (документ «Поступление товаров» или «Оприходование со склада/забаланса») — тем самым товар станет на баланс, и далее можно выполнить «Возврат поставщику».
- Сразу оформляйте корректировочные счета‑фактуры на возврат (и проверяйте, чтобы поставщик при возврате оформил свои корректировки входного НДС).
- Проверьте договорные отношения с поставщиком: нужен ли акт о браке, кто оплачивает обратную доставку, каким образом поставщик оформит возврат/замену — всё это влияет на расчёты и проводки.
- Если есть сомнения по правильным проводкам по НДС/возмещению/корректировкам — проконсультируйтесь с вашим налоговым/бухгалтерским специалистом перед проведением документов в 1С.

Коротко — алгоритм действий

Оформить М‑15 + акт приёма от покупателя.
Оприходовать товар на баланс (Поступление товаров) — чтобы иметь возможность вернуть поставщику из баланса.
Оформить возврат поставщику (накладная/акт) и согласовать корректировку расчётов/НДС с поставщиком.
Приобрести товар заново (обычное поступление) и передать покупателю замену (М‑15/отгрузочная накладная), оформив реализацию и НДС.

Полезно: ищите в 1С стандартные документы «Возврат от покупателя», «Возврат поставщику», «Поступление товаров» и используйте корректировочные счета‑фактуры для НДС.

Полезные ссылки на Клерк:

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!

26 авг. в 13:48