Хотим сделать подарки покупателям. Можно ли в таком случае оформить продажу на 1 рубль.
ООО "Весна" за привлечение клиентов дарит сертификаты ОЗОН. Для того, чтобы клиентам не пришлось платить ндфл с материальной выгоды можно ли оформлять реализацию на 1 рубль. И в таком случае , как нужно прописать номенклатуру в УПД ? Можно ли указать "Услуга по привлечению клиентов" или "Покупка подарочного сертификата со скидкой" ?
Эта и еще 4 379 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
В вашем случае это не материальная выгода, а доход в натуральной форме в виде подарка.
Подарки не облагаются в сумме до 4 тыс. включительно (п.28 ст.217 НК РФ). Вряд ли ваши сертификаты стоят дороже.
Хотим подарить сертификат покупателю, либо заемщику нашей организации на сумму более 4000 рублей. Если на протяжении календарного года цена подарков составляла 4000 руб. и выше, то с превышения нужно исчислить НДФЛ физлицу, которое является:
налоговым резидентом РФ — по ставке 13%;
нерезидентом РФ — по ставке 30%. Для клиентов составит сложность самим декларации сдавать и ндфл заплатить . Поэтому хотели провести реализацию данного сертификата за 1 рубль, как обычно поступают банки, когда дарят деньги за привлечение клиентов. Правомерны ли наши действия?
Клиентам не нужно будет составлять декларации. Вы должны будете указать их в отчетности по НДФЛ и налоговая сама пришлет им уведомления на уплату налога.
Но можно и продать за рубль. Если лица не взаимозависимые с вашей организацией. Потому что если взаимозависимые, то как раз и возникнет материальная выгода, поскольку вы продаете за рубль то, что стоит гораздо больше (п.3 ст.212 НК РФ).
Вот поэтому и не хотелось усложнять клиентам еще оплатой налога, начали искать пути выхода из этой ситуации. Взаимозависимыми имеете ввиду, если руководителю, учредителю, прямым родственникам дарить? Вы же не имеете ввиду под взаимозависимыми организации лиц - контрагентов, покупателей,с которыми раньше были взаиморасчеты по покупке, продаже, по выдаче займов? Если продаем за 1 рубль нужно будет с одного рубля посчитать ЕСН (в нашем случае) и себестоимость сертификата в расходы по есн не включается?
https://club.klerk.ru/t/uchet-podarkov-pokupatelyam-v-roznichnom-magazine/840784 вот по этой ссылке был задан примерно такой вопрос и здесь я поняла, что в состав расходов при расчете налога на прибыль сумму подарка можно отнести. Мы данную операцию проводим и несем расходы с целью увеличения прибыли, соответственно оформив все приказом о проведении данной акции можем себестоимость сертификата включить в состав расходов по усн?
Взаимозависимые лица указаны в статье 105.1 НК РФ.
По ссылке обсуждается другая ситуация.
Я бы на вашем месте не включала в расходы такие сертификаты. Потому что экономически обосновать продажу за 1 рубль то, что стоит 10 тыс. рублей крайне сложно.