код дохода в 6ндфл
Добрый день! Прошу дать ответ. В ООО участник заявил через нотариуса о выходе из ООО. Срок владения доли март 2021 - май 2023г. Было составлено Соглашение, прописана сумма действительной доли (из посл бухг баланса) и сроки выплаты. При выплате доли ООО удержали ндфл. Подали 6ндфл за 2023г. с кодом дохода 1010 и кбк - 182 1 01 02130 01 1000 110 - в части суммы налога в пределах 650 тыс. руб.; - 182 1 01 02140 01 1000 110 - в части суммы сверх 650 тыс. руб. Верное использовали КБК и код дохода?
Эксперт:
Рубрика:
6-НДФЛ
Эта и еще 8 298 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Если при выходе участника (физического лица - налогового резидента РФ) из общества полученные им денежные средства превышают его расходы на приобретение долей в УК, это превышение приравнивается к дивидендам и облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
Соответственно, эти доходы и НДФЛ показываются в отчетности как дивиденды и налог с них.
Что касается кодов, то тут все не так однозначно. Есть код 1542 - Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации.
И есть вот такое мнение:
1. С кодом 1542 - часть ДСД, равную расходам физлица-участника на приобретение доли;
2. С кодом 1010 - величину превышения ДСД над такими расходами, приравниваемую к дивидендам.
Но если налоговая приняла и все правильно провела по декларации, то нет причин для беспокойства.
Благодарю за ответ!
ООО должны были запрашивать расходы на приобретение? или это по желанию участника? А если расходы на приобретение доли участник ООО не предоставил, значит это все код 1010, правильно думаю?
ООО в данном случае должно было просто удержать НДФЛ. А уже потом бывший участник подает 3-НДФЛ и заявляет там имущественный вычет в размере расходов на приобретение долей.
Но по кодам все-таки правильнее указывать так, как я написала. Хотя эти коды в декларацию 3-НДФЛ не переносятся, но их может сопоставлять налоговая с этой декларацией. Но если никаких претензий нет, то ничего исправлять не нужно.