Комиссия по субагентскому договору

Добрый день ! Оказание посреднических услуг в интересах другого лица на территории РФ подлежит обложению НДС, если посредник является плательщиком НДС (пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, агент должен начислять НДС на сумму своего вознаграждения.

Посредник должен начислить на сумму агентского вознаграждения НДС на дату, когда выполнит свои обязательства по посредническому договору. Обычно это дата утверждения отчета заказчиком, либо дата подписания акта обеими сторонами. С даты оформления одного из таких документов у посредника есть 5 календарных дней для выставления счета-фактуры на сумму своего вознаграждения в адрес комитента (принципала) (п.3 ст. 168 НК РФ).

НДС при этом начисляется «сверху».

Что касается применения вычетов, то фирма на УСН вправе применить НДС вычет, если платить НДС по общим ставкам: 20% и 10%.  Применение пониженных ставок 5% и 7%% не дает УСН-фирме права на налоговый НДС вычет.

Спасибо за ответ, Ирина!

Но все равно не могу понять, мы предоставляем счет агенту на 11 500, на 1000 своего вознаграждения мы начислим НДС, а на 500 рублей как? Это же наш расход получается, и как его субагент удержит, за минусом НДС?

Т.е. мы выставим ему счет на 11550 (50 НДС 5% с нашего агентского 1000), Субагент удержит 525 (25 НДС 5% дохода субагента 500)

Так получается?

Или мы, как агенты, должны начислить НДС на 1500? И выставить счет с НДС на 11575? А субагент на какую сумму тогда должен начислить НДС?

Добрый день ! Если Ваши договоры и  по форме, и по смыслу  действительно агентские и субагентские, то облагаемым оборотом является только Ваше вознаграждение, то есть 1000 рублей.  Для целей налогообложения, очень важно, чтобы отношения действительно были агентскими, что должно подтверждаться и документооборотом (в частности, наличием отчет Агента). В нем же Вы указываете какое ваше вознаграждение - 1000 рублей ?

Да, Ирина, договор агентский, в отчете агента 1000 вознаграждение.

Тогда получается с этой суммы Вы и начисляете НДС.