КУДИР УСН доходы
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, при розничной торговле ИП УСН доходы в КУДИР вносим не каждый чек за день, а только общую сумму за весь день по чеку закрытия смены?
Эта и еще 6 761 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
В КУДиР по УСН отражают все хозяйственные операции в хронологической последовательности на основе первичных документов за отчетный (налоговый) период (п. 1 Порядка заполнения КУДиР (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
Обязательные требования к первичному документу в целях налогового учета содержатся в № 402-ФЗ от 06.12.2011.
Первичными документами в данном случае являются ПКО на наличную выручку и поступление на счет по безналичной оплате.
Согласно абз. 2 п. 4.1 Указаний № 3210-У кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем 27 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, где, собственно, дано определение “фискальным документам”. В этой части, полагаю, следует выделить такой из фискальных документов, как отчет о закрытии смены (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ).
В то же время в этом же пункте указано, что индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.
Т.е. записи в КУДиР ИП заполняет на основании первичных документов - данных ККТ.
Кассовый чек ККТ признается первичным документом в силу положений ст. 1.1 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Спорность ситуации заключается в отнесении отчета о закрытии смены к первичному документу. Закон 54-ФЗ не называет отчетный документ первичным, хотя в отчете ККТ о закрытии смены предусмотрены обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Таким образом, формировать показатели Книги учета можно на основании отчета о закрытии смены или иного фискального документа, содержащего все реквизиты, предусмотренные в п.п. 9-12 Порядка учета.
Поэтому отражать выручку от розничной торговли в Книге учета доходов и расходов ИП может на основании фискальных документов (кассовых чеков) или самостоятельно определенных ИП для таких целей первичных документов, составленных на основании фискальных документов (в частности на основании отчета о закрытии смены).
Спасибо!!!