Лизинговый автомобиль в качестве дивидендов учредителю
Здравствуйте. Организация закрыла все обязательства по договору лизинга (лизинговые платежи проведены в полном объеме, выкупной платеж проведен). Амортизация по автомобилю тоже полностью начислена. Можно ли такой автомобиль отдать/продать собственнику в качестве дивидендов? Если да - как оформить в 1с Бухгалтерия? И документально - тоже. И с точки зрения НДС (организация на ОСНО), НДФЛ.
И как оценить автомобиль правильно, чтобы не было претензий со стороны налоговой? Какие документы должны подтвердить справедливость оценки? Или нужны услуги специализированных оценщиков?
Эта и еще 12 776 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Продать можно, но только по рыночной цене. Подтвердить её можно либо оценщиком, либо собрав данные по сайтам, на которых предлагают автомобили.
Если этого не сделать, то есть риск того, что из расходов уберут лизинговые платежи и из вычетов НДС по лизинговым платежам.
В качестве дивидендов по остаточной стоимости (если она вообще есть) выдавать не рекомендую. Остаточная стоимость обычно копеечная. А значит выплату дивидендов могут посчитать выводом имущества и, как я выше писала, заставят убрать расходы по лизинговым платежам и НДС из вычетов.
Про всякие "махинации", так скажем, даже не говорю. По реальной стоимости хочу автомобиль передать учредителю, как часть дивидендов по итогам работы организации за прошлый год.
В виде справки, получается, можно попытаться собрать информацию по цене автомобиля. Либо, при неудаче, обратиться к оценщику.
А в программе 1С Бухгалтерия как саму передачу оформить? Это как доход в натуральной форме, да? А что с НДС там будет? В общем порядке?
Если у вас дивиденды, распределенные в пользу участника составляют 100 тыс.рублей, то у вас и НДС и налог на прибыль при передаче имущества в счет дивидендов будут считаться от этой суммы. А рыночная стоимость такого имущества при этом будет 1 млн, например.
У организации может не быть столько прибыли, чтобы она равнялась рыночной стоимости автомобиля.
При оформлении в 1С делается реализация имущества (начисляется НДС и налог на прибыль), потом зачет с начисленными дивидендами (ручная проводка или корректировкой долга, хотя тут я не уверена, что даст сделать)
Т.е. смотрите: я продаю учредителю (доля 100%) автомобиль за 1млн руб. (подтвержденная рыночная стоимость); реализация будет на 1 млн руб., в т.ч.НДС примерно 166666,67 руб? + дивиденды начисляю в размере 1млн руб. (и от 1млн считаю 13% НДФЛ)? Или Вы имеете ввиду, что если рыночная цена автомобиля 1млн, например, то и НДС, и НДФЛ "накручиваются" сверху?
Если вы продаете автомобиль участнику, то выплата дивидендов вообще никакой роли не играет. Это совершенно отдельная операция, они никак друг с другом не связаны.
Продать вы можете за любую сумму, она будет включать НДС. Налог на прибыль с реализации вы будете платить с суммы за минусом НДС.
С дивидендов вы начисляете НДФЛ. В приведенном примере 1 млн х 13%.
Спасибо за ответ