Макулатура НДС

Добрый день ! По общему правилу действительно при приобретении макулатуры НДС должен начислять налоговый агент - покупатель, вне зависимости от системы налогообложения. Так де Вы обязаны сдать декларацию, об этом говорит п. 5 ст. 174 НК РФ. к вычету этот уплаченный НДС вы, к сожалению, поставить не сможете, т.к. не являетесь налогоплательщиком НДС.

Можно пожалуйста, ссылку на статью по поводу: "По общему правилу действительно при приобретении макулатуры".

Как налоговая может выявить данные расхождения по НДС?

На основании п.8 ст. 161 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на покупателей макулатуры вне зависимости от того, исполняют ли они сами обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, и иные обязанности, установленные главой 21 НК РФ (п.5 ст. 174 НК РФ). Исключения из этого правила предусмотрены в двух случаях:
1) покупателями вторсырья выступают физлица, не являющиеся ИП ( п.3.1 ст. 166 НК РФ). В этом случае исчисление и уплата НДС производятся налогоплательщиком-продавцом в общем порядке;
2) продавцами являются лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков на основании ст. 145 НК РФ или не являющиеся налогоплательщиками НДС (например, лица, применяющие спецрежимы, или физлица). Дополнительно смотрите письма Минфина России от 06.07.2018 N 03-07-14/47108, от 28.02.2018 N 03-01-11/12711. В этом случае НДС не исчисляется и в бюджет не уплачивается.

Как отразить в учете покупку и продажу макулатуры, если ООО на УСН покупает макулатуру и картон у юр.лиц с НДС, а дальше перепродает макулатуру другому юр.лицу (без договора агентского вознаграждения).

ООО с НДС продало макулатуру и в счет-фактуре заполнили все строки по НДС. Покупатель в этом случае является налоговым агентом?

В этом случае покупатель является налоговым агентом, и НДС начисляет сверху (210*20%=42р НДС) ?

Добрый день ! В случае с перепродажей макулатуры есть нюанс - посредники, которые приобретают макулатуру для других компаний или индивидуальных предпринимателей, не считаются налоговыми агентами. Соответственно, обязанности по уплате налога в таком случае у них нет.

Что касается вашего второго вопроса - исчислить и уплатить в бюджет НДС покупатели обязаны только в случае приобретения ими макулатуры у продавцов – плательщиков НДС, которые сообщат о предстоящей «НДС-обязанности» покупателю путем выставления ему счета-фактуры, заполненного в определенном порядке.

А именно, в счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом» (п. 5 ст. 168 НК РФ). НДС исчисляется по ставке 20% по формуле: НДС = Налоговая база × Налоговая ставка.

А как тогда быть в ситуации, если мы перекупы, но поставщик нам выставил счет-фактуру с штампом «НДС исчисляется налоговым агентом», например на сумму 1500 рублей. При перепродаже это макулатуры мы тоже должны выписать счет-фактуру с такой пометкой? В договоре не прописаны условия про налогового агента.

Как налоговая может выявить расхождения по НДС между продавцом и налоговым агентом?

Полагаю, что при перепродаже у Вас все-таки должен быть договор с принципалом по которому Вы закупаете и передаете макулатуру как агент. Только в таком случае Вы не будете считаться налоговым агентом, так при закупке изначально макулатуры действовали бы от имени и за счет принципала. В противном случае Вы признаетесь налоговым агентом и уплачиваете НДС. Но уже при продаже макулатуры на УСН ( не в рамках агентского договора) НДС не платите.

Как налоговая может выявить расхождения по НДС между продавцом и налоговым агентом?

Добрый день ! Программа налоговиков автоматически выстраивает «Дерево связей» и со стороны покупок, и со стороны продаж. Также в программе инспекторов есть полная информация и о каждой компании/ИП, которую они получают, в том числе и в рамках межведомственного взаимодействия. То есть по сути, в своей программе налоговики видят все:

кто и что у кого купил/заказал;

кто кому и сколько заплатил;

кто сдал декларацию/не сдал;

кто заплатил НДС в бюджет/кто не заплатил;

у кого какое есть имущество, персонал, иные материально-технические ресурсы;

кто и где руководитель, учредитель, и многое другое.