Маркетплейс начисления налога
Добрый день! Вопрос по книге доходов и расходов по УСН доходы при работе на маркетплейсах. Если сумма дохода в книге доходов и расходов (считается как сумма поступивших денежных средств и услуги, предоставленные маркетплейсом) не равна сумме реально проданного товара за минусом возврата и следующая оплата от маркетплейса будет в след. квартале, то какую сумму налога мы платим в бюджет? Должны оплатить с суммы фактически реализованного товара. Тогда считаем налог в ручную? Сумма фактически реализованного минус возврат и умножить на 6%.
Эксперт:
Рубрика:
Маркетплейсы
Эта и еще 8 298 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
Существует 2 точки зрения на определение даты получения доходов при работе с маркетплейсами:
- на дату оплаты конечного покупателя,
- на дату поступления средств на ваш расчетный счет.
ФНС считает, что датой получения дохода является дату зачисления выручки на счет посредника (или получение её в кассу посредника) Письмо ФНС России от 04.08.2017 №СД-4-3/15363@ .
А Минфин считает, что датой получения дохода при УСН является дата поступления денег от агента принципалу (Письма Минфина от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 22.12.2020 N 03-11-11/112598, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 26.09.2019 N 03-11-11/74067, от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038).
Позиция налоговиков по агентским договорам в этом году особенно острая и непоколебимая. Безопаснее признавать доход как они считают верным.
Можно так. Но не забудьте, что программы лояльности и компенсации то е являются доходом.
Спасибо за пояснения!