Материальная выгода от экономии на процентах у ИП
Добрый день!
ООО предоставило беспроцентный займ ИП в 2023 году.
ИП является также учредителем и гендиром этого ООО.
И также ИП, разумеется как физлицо, оформлено как сотрудник в ООО и получает зарплату.
Можно ли производить удержание в этом случае из зп сотрудника, руководствуясь тем что ИП и есть физлицо, и переучесть выданный займ как физлицу?
Каким образом происходит удержание и оплата НДФЛ по матвыгоде в ООО, если займ выдан и перечислен ИП?
Можно ли заключить доп. соглашение об изменении условий договора займа с беспроцентного на процентный с 01.01.2024 ?
А с выплатой процентов в конце срока?
А если бы ИП был НЕ взаимозависимым лицом, матвыгода возникла бы?
Благодарю!
Эксперт:
Эта и еще 8 024 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. Да, можно и нужно удерживать НДФЛ из зарплаты. Переучитывать заём не нужно, ИП и есть физлицо.
2. Точно так же, как и у просто физлиц - если есть доходы, выплачиваемые физлицу, являющемуся ИП, с них можно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
3-4. Да, можно. Но в бухучете у ООО проценты надо начислять ежемесячно. И если ОСНО, то и в налоговом учете по налогу на прибыль проценты тоже начисляются ежемесячно.
5. Нет, матвыгоды не было бы, если бы не было встречных обязательств от ИП. пп.1 п.1 ст.212 НК РФ.
уточнение по пункту 2. А как ООО может удержать у ИП, если он является взаимозависим, но например, не был бы оформлен в ООО либо не получал зарплату? К примеру он учредитель ООО, но не гендир.
Я могу ответить, а вы подтвердите пож-та, в этом случае ООО должно было бы подать в ФНС в следующем году информацию о невозможности удержать НДФЛ и тогда этот ИП должен будет подать 3-НДФЛ и оплатить этот налога в бюджет, верно?
пункт 5. Под встречными обязательствами вы имеете ввиду, любые обязательства, которые характеризовали бы их взаимозависимость?
2. Если ООО не может удержать НДФЛ, то оно покажет это в 6-НДФЛ в годовой справке 2-НДФЛ по этому физлицу. Ему придет уведомление на уплату НДФЛ из ФНС (вместе с уведомлением на уплату имущественных налогов). По этому уведомлению надо будет уплатить налог не позднее 1 декабря следующего года. Сдавать 3-НДФЛ физлицу не нужно.
5. Нет, это когда в договоре написано примерно так - вы нам товар, работу, услугу по большой скидке, мы вам за это дадим беспроцентный заём.
Надежда, спасибо большое! Вопросы закрыты.