Мат.выгода с покупки доли в УК В 2025 ГОДУ
В 2024 году планируется продажа доли в УК ООО ВЕСНА (УСНО 6%), учредитель физлицо, срок владения более 5 лет. Продажа будет происходить так: ООО ЛЕТО-80%, Физлицо Иванов 20%. Продажа по цене ниже "рыночной", а именно за 80%-800 000 рублей, 20%-200 000 рублей. В 2025 году продаем еще раз- физлицо Иванов продает свою долю ООО ЛЕТО по той же цене что и купил за 800 000 рублей, и ООО ЛЕТО становится 100% учредителем ООО ВЕСНА.
С 01.01.2025 законом вводится новый вид материальный выгоды, облагаемый НДФЛ. Это экономия от приобретения долей участия в уставном капитале. Налоговая база в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости долей участия в УК над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. При этом рыночная стоимость доли участия в УК общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату (пп. "б" и "в" п. 12 ст. 2 Закона № 259-ФЗ).
С учетом новой нормы законодательства на 2025 год какое налогообложение возникнет у обоих физлиц и у ООО ЛЕТО?
Эксперт:
Эта и еще 7 955 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Но он купил эту долю за 200 000 рублей, вы же сами об этом написали. Кроме того, у вас в вопросе одно физлицо.
У Иванова, если он продает долю за 800 тыс., а купил её за 200 тыс., будет НДФЛ с разницы между ценой продажи и ценой покупки.
У ООО Лето налога с материальной выгоды быть не может, поскольку глава по НДФЛ касается только физических лиц. И понятия матвыгода в главе по налогу на прибыль просто нет.
В 2025 году продаем еще раз- физлицо Иванов продает свою долю ООО ЛЕТО по той же цене что и купил за 800 000 рублей- здесь кончено ошибка...Физлицо продает так же за 200 000 рублей как и купил.. И физлицо потом продает юрлицу, которое уже имеет долю в УК.
Если физлицо купило за 200 тыс. рублей и продало за 200 тыс.рублей, то у него НДФЛ будет равен нулю. Но ему придется сдать декларацию за 2025 год и заявить там имущественный вычет.
Матвыгоде тут неоткуда взяться. Она может появиться у физлица при покупке доли, а не при её продаже. А покупает долю физлицо в 2024 году, когда еще нет матвыгоды от покупки долей в УК.
спасибо!