Момент возникновения налогов в случае передачи товара в конце года на УСН, а поступления денег-выручки от маркетплейса с начале следующего года, к компании на ОСНО?
Добрый день! Компания в 2024г. работает на УСН 6%. В 2025г. на ОСНО, Деньги на маркетплейс от покупателей (несколько миллионов) поступят в конце декабря, а маркетплейс их перечислит в компанию в январе 2025г. Вопрос в какой период возникнет обязательство по уплате налога? Если в декабре, то компания утратит лимит 6% и перейдет на 8%. Пересчет будет полностью за 4 кв?
Эта и еще 8 331 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
По последнему мнению ФНС, датой получения дохода является дата получения денег от покупателей маркетплейсом. Т.е. в вашем случае доход будет в декабре и он будет облагаться УСН.
Повышенная ставка действует в отношении части налоговой базы, приходящейся на период с начала квартала, в котором допущены превышения. В вашем случае с 4 квартала.
Спасибо большое!
А ссылку можете сбросить на законодательство. Письмо ФНС наверное?
https://www.klerk.ru/doc/465349/
Подскажите, пожалуйста, а переходный период не будет иметь в данном случае значения? Главбух говорит, что ФНС при переходном периоде запрашивает всю дебиторку и кредиторку, следовательно, погашение дебиторки попадет под налог на прибыль вся сумма. И так ФНС это выгодно, то будет спор, если сделаем по другому.
ФНС ничего не запрашивает при переходном периоде, потому что у неё нет на это права. В рамках камеральной проверки декларации могут запросить пояснения, в ответ на что и предоставите это письмо.
ФНС активно в этом году требовала уплаты налога именно по принципу, указанному в их письме.
Если ваш главбух так переживает, то пусть отправит запрос в свою налоговую от имени организации, где и задаст такой вопрос. Время еще есть. И будет понятна позиция вашей конкретной налоговой.
Письмо
№ 03-11-11/74067 от 26.09.2019 это письмо более позднее
Таким образом, доходы комитента, применяющего УСН, по реализации товаров через комиссионера учитываются в налоговой декларации в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло поступление средств на счета в банках и (или) в кассу комитента.
Это письмо Минфина. Минфин всегда придерживался такой позиции. А у ФНС позиция другая. И проверять отчетность и уплату налогов будет не Минфин, а ФНС.