Организация на УСН д-р получила перечень сгоревших товаров от МП. Как его правильно списать в расходы, на какие счета учета? Какие документы необходимо приложить к учету?

Question

Accepted Answer

Здравствуйте!

Консультация: МП и сгоревший товар
Как его правильно списать в расходы, на какие счета учета?

Списывать утраченные товары (материалы) нужно с использованием счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Сначала стоимость товаров нужно перенести в дебет счета 94 (ФСБУ 5/2019 «Запасы»), а затем списать:
Проводки:

Дт 94 Кт 45 - списана фактическая себестоимость утраченных товаров,

Дт 91.2 Кт 94 - потери отнесены на прочие расходы.

По УСН д-р стоимость уничтоженных товаров можно обосновывать как потери от чрезвычайной ситуации на основании совокупности норм:

-- подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;

-- п. 2 ст. 346.16 НК РФ;

-- п. 1 ст. 252 НК РФ;

-- подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ;

-- ст. 346.17 НК РФ - с учетом кассового метода.

Условия безопасного признания:

-- товар приобретен для предпринимательской деятельности;

-- его стоимость подтверждена первичными документами;

-- товар оплачен поставщику;

-- передача товара WB подтверждена;

-- утрата или уничтожение подтверждены документально;

-- определен размер потери;

-- стоимость не была ранее учтена в расходах;

-- товар не отражен одновременно как реализованный. Дата и порядок отражения

Практически обоснованно отражать расход после выполнения двух условий:

-- товар оплачен поставщику и

-- утверждены результаты инвентаризации с актом списания.

Если оплата состоялась позже, расход признается после оплаты.

В КУДиР рекомендуется указать: «Потери от пожара (чрезвычайной ситуации), подп. 45 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ», а также реквизиты акта и бухгалтерской/налоговой справки.

Консультация: МП и сгоревший товар
Какие документы необходимо приложить к учету?

Сам отчет по утраченному товару в результате обстоятельств непреодолимой силы.

Минфин перечислил документы для списания сгоревшего товара в письме № 03−03−06/1/43813 от 15.05.2023:

Справка противопожарной службы МЧС.
Протокол осмотра места происшествия.
Акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания.
Акт инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества.
Справка о прекращении уголовного дела от следственного комитета.

Для получения документов напишите запрос в поддержку маркетплейса или самостоятельно получите справку о пожаре по каждому сгоревшему складу. Для этого обратитесь в местное подразделение МЧС или заполните заявку на Госуслугах (услуга Предоставление сведений, подтверждающих факт возникновения пожара).

Документы, которые могут понадобится:

-- Документы, которые подтвердят отгрузку и перемещение товаров на склад Wildberries: акты приема-передачи, накладные и УПД, платежные поручения.

-- Отчеты об остатках товаров на конкретном пострадавшем складе из личного кабинета WB до и после ЧП.

МП и сгоревший товар

Эта и еще 31 872 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке