начисление мат. выгоды по займу
Добрый день! ООО на УСН 6% предоставило заем в 2022г. под 2,5% учредителю 100% долей. Он же является генеральным директором. В 2022-2023 году материальную выгоду по % займов не начисляли, т.к. был мораторий. В 2024 году не начисляли в течение года, а сейчас возник вопрос, как это сделать? Ведь сумма займа исчисляется 60 млн.рублей, а заработная плата у него 50000руб. в месяц и нДФЛ не позволяет удержание. Можно ли в декабре начислить за весь год и как отразить, если нет возможности удержать?
Эта и еще 7 854 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Прежде всего, считать матвыгоду вы будете исходя из ставки ЦБ на дату выдачи займа в 2022 году (пп.1 п.2 ст.212 НК РФ). Может она окажется не такой уж и большой.
Если вы не можете удержать весь НДФЛ до конца года, то в справке 2-НДФЛ в годовом расчете 6-НДФЛ покажете начисленный, удержанный и неудержанный налог и физлицу в 2025 году придет уведомление на уплату НДФЛ.