Рос. компания применяющая УСН (доходы 6%) , является плательщиком НДС с 01.01.2025г . Произвели покупку доменов у Компании из Респ. Беларусь.
Оплата за домены прошла 20 июня 2025г. полностью вся сумма.
Закрывающие документы будут предоставляться помесячно и первые документы датированы 30.06.2025г.
Какой датой оформить счет фактуру и внести в книгу продаж как налоговый агент?
Существуют ли отличие сроков по оплате НДС как налоговый агент при покупке электронных услуг из стран ЕАЭС, или как обычно до 28 числа?

Question

Рос. компания применяющая УСН (доходы 6%) , является плательщиком НДС с 01.01.2025г . Произвели покупку доменов у Компании из Респ. Беларусь.

Оплата за домены прошла 20 июня 2025г. полностью вся сумма.

Закрывающие документы будут предоставляться помесячно и первые документы датированы 30.06.2025г.

Какой датой оформить счет фактуру и внести в книгу продаж как налоговый агент?

Существуют ли отличие сроков по оплате НДС как налоговый агент при покупке электронных услуг из стран ЕАЭС, или как обычно до 28 числа?

Accepted Answer

Добрый день.

Момент возникновения налоговой базы у налогового агента - дата перечисления иностранному лицу оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги (п. п. 1, 2 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

В налоговом периоде, когда это происходит, он и есть налоговый агент и оформляет счет-фактуру. Даты составления актов никакой роли тут не играют.

Счет-фактуру агент составляет в одном экземпляре в течение 5 календарных дней со дня удержания налога у контрагента (Письмо ФНС от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@).

НДС налоговый агент уплачивает как обычно, в те же сроки - по 1/3 ежемесячно не позднее 28 числа.

Начисление НДС - как налоговый агент

Эта и еще 31 268 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке