Налог на доходы и НДС
Организация (РФ) оказывает организации из Узбекистана :
1) услуги по предоставлению неисключительных прав на ПО
2) техподдержку ПО.
Верно мы понимаем, что:
1) узбекская компания при выплате денежных средств российской компании удержит агентский НДС и налог на доходы по договору предоставления прав на ПО.
2) при этом если российская компания применяет УСН "Доходы", то она НЕ СМОЖЕТ учесть эти иностранные налоги и заплатит УСН с полной суммы, причитающейся к уплате с учетом удержанного налога на доходы, а не поступившей на счет.
3) российская компания на ОСН сможет учесть НДС в расходах по налогу на прибыль, а налог на доходы - зачесть при расчете налога на прибыль.
Эта и еще 8 298 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. Если в Узбекистане есть НДС или его аналог и налоговое агентство, то заказчик может НДС удержать. Напоминаю, мы не консультируем по законодательству других стран.
2. Да, верно.
Статья 346.15 НК РФ
П.1 ст.248 НК РФ.
"Чужой" НДС предъявляется не в соответствии с нашим НК и не может быть исключен из доходов.
3. Плата за передачу неисключительных прав в терминах СИДН с Узбекистаном является роялти. Согласно статье 12 СИДН, в вашем случае роялти облагаются налогом на доходы в России, а не в Узбекистане. И удержание налога на доходы в Узбекистане будет незаконным. Незаконно удержанный налог не может уменьшать налог на прибыль. Тоже касается и тех.поддержки ПО - по ст.7 СИДН налог в Узбекистане удерживаться не должен.
НДС в расходах учесть можно как прочие расходы.
Поясните, непонятно, заказчик - узбекская компания, она же производит оплату и удержание налогов?
Как в этом случае российская организация может удержать налог на доходы?
Российская организация платит налог на прибыль (или УСН) в России, по нашему законодательству. Я не писала, что она его удерживает. Я писала, что узбекский заказчик не имеет права удерживать налог на доходы. Со ссылкой на СИДН.