Налог на прибыль-ежемесячные авансы.
Добрый день!
ООО на ОСНО. По результатам 1 квартала сумма выручки без НДС за предыдущие 4 квартала в квартал вышла больше 15000000,00. Рассчитали следующим образом - КО90.1-ДО90.3 за 1 квартал 2025г., за 4 квартал 2024г., за 3 квартал 2024г., за 2 квартал 2024г. Полученную сумму разделили на 4 и получилось больше 15000000,00.
Подскажите, пожалуйста, как нам платить налог на прибыль за 1 квартал 2025г. и помесячно начиная с апреля 2025г.?
Еще подскажите правильный у нас алгоритм расчета суммы выручка за последние 4 квартала?
Спасибо!
Эта и еще 12 966 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Алгоритм расчета средней выручки за 4 квартала правильный.
По итогам 1 квартала нужно не позднее 28 апреля заплатить в бюджет сумму налога на прибыль, которая получилась по декларации. А в качестве ежемесячных авансов вносить во 2 квартале по 1/3 этой суммы не позднее 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Спасибо!
А если по результатам расчета за полугодие налог на прибыль откажется меньше чем авансовые платежи во втором квартале, как в этой ситуации быть?
Если по итогам полугодия получится, что в качестве ежемесячных авансов внесли больше, чем расчетная сумма к доплате по итогам этого периода, то в декларации будет показана сумма к уменьшению, а не к уплате в бюджет.
Нужно ли платить ежемесячные авансы в следующем квартале, проверяется каждый раз. То есть когда закончится полугодие, рассчитаете среднюю сумму выручки за 4 квартала (3,4 кварталы 2024 года, 1 и 2 кварталы 2025 года). Если окажется средняя арифметическая величина меньше 15 млн руб, то в 3 квартале платить ежемесячные авансы не нужно.
Спасибо!
Подскажите еще, пожалуйста, нужно в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025г. заполнять Подраздел 1.2 Ежемесячные авансовые платежи?
В это разделе за какие месяцы нужно отражать налог на прибыль? И надо на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль подавать Уведомление ЕНП?
Да, нужно заполнять в декларации подраздел 1.2. В нем приводятся ежемесячные авансы, которые организация должна внести в апреле, мае и июне.
Уведомление на ежемесячные авансы подавать не нужно, поскольку налоговый орган видит эти суммы в декларации.