Налог на землю
Добрый день! Интересует порядок налогообложения при продаже Обществом земельного участка, в том числе при продаже по цене ниже кадастровой стоимости (ранее был внесен учредителем в уставный капитал ООО).
Эта и еще 8 344 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Это не налог на землю. Налог на землю называется земельный налог и уплачивает не с доходов от продажи земли.
Вы не написали главного - систему налогообложения ООО.
К сожалению, у меня нет информации по системе НО и кому продается участок (ЮЛ/ИП или ФЛ).
Дело не в том, юрлицо или физлицо покупает, а в том, аффилированное оно лицо с продавцом или нет.
Как мы можем дать ответ, если неизвестна система налогообложения?
ООО на ОСНО
НДС
Продажа земли НДС не облагается (пп.6 п.2 ст.146 НК РФ).
Налог на прибыль
Земельный участок не является амортизируемым имуществом, поэтому правила продажи ОС его не касаются.
Доход от продажи земельного участка вы имеете право уменьшить на следующие расходы:
1) цену его приобретения (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ);
2) расходы, непосредственно связанные с реализацией. Например, на оценку стоимости земли (п. 1 ст. 268 НК РФ).
Специальных правил исчисления налога на прибыль в случае продажи по цене ниже кадастровой стоимости в гл. 25 НК РФ не установлено. Т.е. за сколько продали, столько в доходы и поставили.
Но если продажа была аффилированному лицу по цене ниже рыночной, то могут быть доначисления налога.
А если участок был внесен учредителем в уставный капитал ООО, его стоимость является доходом компании?
Значит цены приобретения у вас нет и в расходы включить нечего.