налог УСН
Запорожская обл. ИП на УСН (доходы) получил за 3 квартал на расчетный счет оплату за товар в сумме 2 млн.руб. Других доходов в 2024 году не было. Но часть товара не подошла по качеству и его вернули. Возврат денежных средств на сумму 400 тыс.руб. был осуществлен 1 октября 2024 г. Как правильно ИП рассчитать сумму авансового платежа по УСН за 3 квартал? Может ли ИП уменьшить доход на сумму возврата?
Эксперт:
Рубрика:
УСН
Эта и еще 8 042 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Возврат денег показывается в книге ДиР в графе Доходы с минусом в день возврата денег (п.1 ст.346.17 НК РФ).
Таким образом, за 3 квартал при расчете аванса доход должен быть учтен, а по итогам года уменьшен.
А если в течение года доходов больше не будет? То как тогда декларацию заполнять? За 9 месяцев будет доход 2 млн., а за год 1,6 млн.? И по налогу тогда будет переплата?
Да, так следует из НК. Хотя многие все-таки в такой ситуации показывают за 9 месяцев 1,6 млн. Слишком долго ждать возврата налога на ЕНС - его вернут только после камеральной проверки, а это 3 месяца