налогообложению на новых территориях РФ

Приветствуем вас, Наталья!

НДС

Реализация товаров на территорию ДНР и ЛНР юридическому лицу облагается НДС в общеустановленном порядке, как в РФ, а при выполнении ряда условий по отгруженным товарам до 31.12.2022 предусмотрена ставка 0%.

Налог на прибыль

Согласно пункту 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ ставка налога на прибыль организаций составляет 20%. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2% (3% в 2017 - 2030 гг.), зачисляется в федеральный бюджет, а 18% (17% в 2017 - 2030 гг.) - в бюджеты субъектов РФ, в бюджет федеральной территории "Сириус".

Ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных главой 25 Налогового кодекса РФ.

С 29 январая 2024 года по настоящее время (ДНР)

Прибыль организаций, полученная от деятельности, осуществляемой на территории свободной экономической зоны Донецкой Народной Республики, по договорам об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Прибыль организация, полученная от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территории Донецкой Народной Республики, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24.06.2023 № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области" (см. ст. 1 Закона Донецкой Народной Республики от 29.12.2023 № 42-РЗ).

в течение первых 3 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организацией - участником свободной экономической зоны получена первая налогооблагаемая прибыль - 0%;

- с 4-го по 9-й налоговые периоды, начиная с налогового периода, в котором организацией - участником свободной экономической зоны получена первая налогооблагаемая прибыль - 9%;

с 10-го налогового периода, начиная с налогового периода, в котором организацией - участником свободной экономической зоны получена первая налогооблагаемая прибыль - 13,5%.

С 1 июля 2023 года по настоящее время (ЛНР)

Прибыль организаций, полученная от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24.06.2023 N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", для видов экономической деятельности, включенных в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)) в классы 46 - 47 - ставка 13,5% (п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона Луганской Народной Республики от 29.12.2023 № 31-I ).

Прибыль организаций, полученная от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24.06.2023 N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", для видов экономической деятельности, не указанных в п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона Луганской Народной Республики от 29.12.2023 N 31-I

- в течение первых 3 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта, подлежащая налогообложению - 0%;

- с 4-го по 6-й налоговые периоды начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта, подлежащая налогообложению - 3%;

- с 7-го по 9-й налоговые периоды начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта, подлежащая налогообложению - 6%;

- с 10-го налогового периода начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта, подлежащая налогообложению - 13,5%.

Спасибо за ответ