Яна

НДФЛ иностранного работника на патенте

Добрый день!

Иностранный сотрудник принят на работу 9 сентября. Патент ему выдан 10.04.2024. Каждый месяц до 10 числа он его оплачивал, квитанции все предоставил. Какой порядок зачета уплаченных сумм по патенту в счет НДФЛ?

Эксперт:

Надежда Камышева
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    Патент выдан в апреле, а трудоустроили вы его в сентябре. Он работал до принятия на работу к вам? Он отправлял уведомление о трудоустройстве в МВД (п.7 ст. 13.3 Федеральногозакона от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

  • Яна Морозова

    Да, там была такая странная ситуация. Он устроился в течение 2 месяцев, как положено, по трудовому договору, отработал там около месяца, но когда к нам пришел - в электронной трудовой не было об этом записи. Мы выяснили, что прошлый работодатель заключил с ним договор только на бумаге, для МВД, а отчеты никакие не сдавал. Добились, что они сдали за него ЕФС о приеме и увольнении, после этого мы его приняли к себе. Но по всей видимости зарплату они ему там официально так и не начисляли и НДФЛ не платили.

  • Надежда Камышева

    Значит предыдущие работодатель заявление в ИФНС не подавал о зачете НДФЛ иностранца.

    Берете у работника заявление об уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи в произвольной форме и копии квитанций на оплату авансовых платежей по НДФЛ.

    Отправляете в свою налоговую заявление по форме 1110055.
    В течение 10 дней налоговая должна прислать уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (форма 1125023).

    После получения уведомления вы можете уменьшать исчисленный НДФЛ на сумму авансовых платежей за текущий год.

  • Яна Морозова

    Скорее всего, не подавал. А если бы предыдущий работодатель уплачивал за него НДФЛ, то как бы это повлияло?

  • Яна Морозова

    То есть мы можем уменьшать НДФЛ на все те суммы, которые мигрант уплачивал за свой патент до трудоустройства к нам?

    А как быть с будущими платежами за патент, которые он оплатит в следующих месяцах? нужно будет новое заявление брать на эти суммы и подавать в налоговую?

  • Надежда Камышева

    Удержание НДФЛ предыдущим работодателем никакого влияния бы не оказало. Тут важно то, получал этот работодатель уведомление из налоговой на уменьшение НДФЛ по этому работнику или нет. Это уведомление дается только одному налоговому агенту в календарном году. Но явно он его не получал.

    То есть мы можем уменьшать НДФЛ на все те суммы, которые мигрант уплачивал за свой патент до трудоустройства к нам?

    Да. Это авансовые платежи по НДФЛ. На них можно уменьшить налог к уплате, который вы будете рассчитывать после получения уведомления.

    Новое заявление брать не нужно. Пусть только копии документов на оплату приносит.
    Уведомление получается одно на календарный год.

  • Яна Морозова

    значит в заявлении работнику лучше не указывать конкретную сумму налога?

  • Яна Морозова

    и ещё такой момент, обязаны ли мы сообщать работнику про это заявление?

  • Надежда Камышева

    Не надо в заявлении указывать конкретную сумму.

    Сообщать работнику о заявлении вы не обязаны, конечно. Но чисто по человечески сокрытие такой информации неправильно. Человек будет дважды платить налог со своих доходов.

    И если он где-нибудь в ноябре проснется и напишет заявление, вы обязаны будете обращаться за уведомлением в ИФНС. И вам потом придется пересчитывать НДФЛ с даты его принятия на работу после получения уведомления. И пересдавать 6-НДФЛ.

  • Яна Морозова

    На 2025 год надо же будет заново получать уведомление? На него можно подать заранее в декабре, если работник оплатит заранее патент за январь? Или можно использовать декабрьскую оплату, т.к. в начале декабря он оплатит платеж за период с 10 декабря по 09 января? Или важна строго дата уплаты патента, а не за какой период?

  • Надежда Камышева

    Да, на 2025 год тоже надо будет получать уведомление. Насколько я знаю, вперед их не выдают.

  • Яна Морозова

    а оплата патента за январь и далее, должна быть уже в 2025 году? или он может в этом году оплатить, а мы заявление уже подадим в январе?

  • Надежда Камышева

    Нет, патент за январь иностранец оплатит в декабре. Но это НДФЛ именно за январь.

    6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

    ст.227.1 НК РФ.

  • Яна Морозова

    За период с 10 декабря по 9 января да, он оплатит в начале декабря.

    А за период с 10 января и далее, он может оплатить в декабре, чтобы эту сумму зачесть в 2025 году?

  • Надежда Камышева

    Я бы не рекомендовала платить в предыдущем году. Но по закону вроде бы не запрещено так оплачивать.

Эта и еще 5 255 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+