НДФЛ при продажи недвижимости

Добрый день!

Доходы граждан от продажи земельного участка освобождаются от налогообложения и не подлежат обязательному декларированию, если продаваемый участок находился в собственности не менее установленного минимального срока владения (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу указанный срок составляет пять лет или три года, если земельный участок получен в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника. Также, например, минимальный срок владения проданным земельным участком составляет три года при условии, что на нем расположено продаваемое жилое помещение, а в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности к покупателю на проданное жилое помещение не находится иное жилое помещение (п. п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).

То есть Вы под эту льготу при продаже участка с дачным домиком не попадаете.

При покупке квартиры Вы имеете право на имущественный вычет. Имущественный вычет на новое строительство или приобретение жилья, земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Все эти операции отражаются в одной декларации 3-НДФЛ. Если вычет за покупку квартиры перекрывает НДФЛ от продажи участка, то платить налог действительно не придётся.

Прошу уточнить, а в данной ситуации этот вычет предоставляется разово?

Т.Е. если ранее покупалась уже квартира и вычетом воспользовались, т.е. возместили НДФЛ (уплаченный работодателем) из бюджета или это другой вычет?

Или если уже также продавали земельный участок и покупали другую квартиру и пользовались вычетом, то больше уже не имеем право?

И ещё один вопрос, имеет ли значение статус участка? Ели участок без дома или с домом, но нежилым, то можно ли применить данный вычет?

Спасибо

Дом и участок - это два отдельных объекта. Вы продаете два объекта сразу. Но в данном случае это не имеет значения.

Дело не разовости (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Размер вычета - 2 млн руб. Если Вы за первый раз его использовали не полностью, то остаток имеете право применять во второй раз, в третий. Пока не выберите всю сумму вычета.

т.е. если вычет есть то могу его применить к стоимости участка, но не могу применить к дачному дому, т.к. он нежилой?

Простите, пожалуйста, за столько уточнений, просто ещё не сталкивалась с таким моментом, а надо сделать

Вы сейчас вообще о каком вычете говорите?

При продаже дома и участка - свой вычет. При покупке квартиры - свой вычет.

Просто если эти две разные операции есть в одной декларации 3-НДФЛ, то НДФЛ, который может получиться к уплате при продаже недвижимости, можно будет закрыть вычетом, который дают при покупке квартиры.

Например, при продаже участка с домом НДФЛ к уплате 100 000 руб. Но у Вас есть вычет на покупку квартиры - 100 000 руб. В итоге, ничего платить в бюджет не нужно.

я не могу понять, можно ли применить имущественный вычет с квартиры к участку с дачным домом.

В налоговой сказали, что нет, т.к. дачный дом не имеет статуса жилой. Вот я и не понимаю, к чему имущественный вычет можно применить.

К дачному участку можно, к дачному дому (нежилой) нет.

Или в целом ни к чему нельзя.

В целом нельзя. Никакого отношения вычет на покупку жилья не имеет к продаже другой недвижимости

Вы же тоже писали, что на участок можно:

земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)

Вы меня совершенно неправильно поняли. Я Вам ниже разъяснил.

2 млн руб. вычет - если бы Вы это участок купили

При продаже участка с домом Вы вправе использовать вычет в виде расходов на их приобретение или вычет в размере 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)

Вот при такой ситуации (ранее вы писали):

"...Просто если эти две разные операции есть в одной декларации 3-НДФЛ, то НДФЛ, который может получиться к уплате при продаже недвижимости, можно будет закрыть вычетом, который дают при покупке квартиры..."

Без разницы какую недвижимость я продала (участок, участок с нежилым домом) и указала в декларации с покупкой квартиры (с условием, что вычет ещё остался)?

А вычет в 1 млн при продаже недвижимости обновляется ежегодно, т.е. ежегодно могу продавать и применять вычет в 1млн?

Пример:

Продаю участок за 5 млн - стоимость его покупки 1 млн - 1 млн вычет = база для НДФЛ 3 млн

В этой же декларации отражаю покупку квартиры 2 млн (вычет ранее не использовала)

По 3-НДФЛ будет 3 млн с участка - 2 млн (имущественный вычет при покупке квартиры) = 1 млн *13% = 130 тыс НДФЛ к уплате

Верно я понимаю?

Нет, не верно.

Первое. При продаже участка. Или 1 млн вычет, или 1 млн расход. То есть или то, или другое. Из 5 000 000 руб. - 1 000 000 руб. = 4 000 000 руб. х 13% = 520 000 руб. НДФЛ к уплате

Второе. Купили квартиру за 5 000 000 руб. Вычет - 2 000 000 руб. (Так как в пределах стоимости квартиры). То есть Вы вправе вернуть 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. НДФЛ к вычету.

Итого к уплате: 520 000 руб. - 260 000 руб. = 260 000 руб. НДФЛ