НДФЛ с процентов по вкладам
Физ.лицо (резидент РФ) получил за 2023г. доход в виде процентов по вкладам.
Как рассчитывается НДФЛ по данному виду дохода? Просьба предоставить алгоритм (как определить базу, что можно вычесть из нее).
При расчете НДФЛ учитываются другие виды дохода (зарплата, дивиденды и т.д.)?
Эта и еще 7 810 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Речь о вкладах в российских банках?
Да, речь идет о вкладах в российских банках.
НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного календарного года (п. 1 ст. 214.2, ст. 216 НК РФ).
Ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова - 13% (при сумме дохода не более 5 млн руб.). Если сумма полученного дохода превышает 5 млн руб., налоговая ставка составляет 650 тыс. руб. и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн руб. (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Декларировать процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках не нужно. Этот НДФЛ рассчитывают налоговые органы на основании сведений, полученных от банков, Банка России, а также от Агентства по страхованию вкладов. Уплатить налог нужно будет после получения налогового уведомления.
Т.е. само физлицо не может рассчитать НДФЛ с таких доходов, это все равно сделает налоговая и пришлет уведомление.
Однако право на получение вычетов в соответствии статьями 218 - 221 НК РФ есть, поскольку такие доходы относятся к основной налоговой базе (Письмо Минфина России от 03.04.2023 № 03-04-05/29066).
Но вычеты ИФНС автоматом не предоставит, надо подавать декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать после получения уведомления от налоговой, когда будет известна сумма рассчитанного налога. И в декларации уже заявлять вычет.