Добрый день! Помогите ,пож-та,разобраться с ситуацией: предприятие заплатило поставщику аванс за изготовление ОС в августе 2023 г. Счет-фактура на аванс была отражена в разделе 8 НД по НДС в 3 кв. 2023 г. ОС и отгрузочную счет-фактуру получили в октябре 2023 г., но не провели её в разделе 8 НД по НДС,а значит и не восстановили ндс с авансов в разделе 9 НД по НДС в 4 кв.2023 г. Налоговая настаивает на восстановлении ндс с авансов,т.к. получается большой разрыв с поставщиком (1 млн руб.) . Разве на данную отгрузочную счет-фактуру не распространяется возможность заявления вычета в течение 3-х лет после принятия покупки к учету? в соответствии с п 1.1.ст.172 НК (мы планировали провести ее в 1 кв.2024 г). Спасибо

Q: Добрый день! Помогите ,пож-та,разобраться с ситуацией: предприятие заплатило поставщику аванс за изготовление ОС в августе 2023 г. Счет-фактура на аванс была отражена в разделе 8 НД по НДС в 3 кв. 2023 г. ОС и отгрузочную счет-фактуру получили в октябре 2023 г., но не провели её в разделе 8 НД по НДС,а значит и не восстановили ндс с авансов в разделе 9 НД по НДС в 4 кв.2023 г. Налоговая настаивает на восстановлении ндс с авансов,т.к. получается большой разрыв с поставщиком (1 млн руб.) . Разве на данную отгрузочную счет-фактуру не распространяется возможность заявления вычета в течение 3-х лет после принятия покупки к учету? в соответствии с п 1.1.ст.172 НК (мы планировали провести ее в 1 кв.2024 г). Спасибо

Добрый день! Вам нужно восстановить НДС с аванса в периоде отгрузки , если Вы приняли его к вычету. Переносить восстановление на следующий налоговый период Вы не вправе (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, письма Минфина от 12.01.2024 № 03-07-11/1368, от 07.11.2023 № 03-07-11/105647, от 10.01.2022 № 03-07-11/15, п. 3 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в IV квартале 2018 года по вопросам налогообложения). Налоговики требуют от Вас восстановить НДС с аванса не по факту получения отгрузочного счета-фактуры, а по факту самой отгрузки.

Question

Accepted Answer

Добрый день!

Вам нужно восстановить НДС с аванса в периоде отгрузки, если Вы приняли его к вычету. Переносить восстановление на следующий налоговый период Вы не вправе (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, письма Минфина от 12.01.2024 № 03-07-11/1368, от 07.11.2023 № 03-07-11/105647, от 10.01.2022 № 03-07-11/15, п. 3 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в IV квартале 2018 года по вопросам налогообложения).

Налоговики требуют от Вас восстановить НДС с аванса не по факту получения отгрузочного счета-фактуры, а по факту самой отгрузки.

ндс

Эта и еще 8 091 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке